84회 전산세무2급 답안

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이 론 시 험

A형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	1	2	2	4	3	4	2	3	2	1	4	3	4	2	1

B형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	4	3	4	2	1	4	2	3	2	1	1	2	2	4	3

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라

이론문제 답안작성

메뉴에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

 

1. 다음 중 재고자산에 대한 설명으로 옳은 것은?

① 평균법은 기초재고와 기중에 매입 또는 생산한 재고가 별도의 구분 없이 판매 또는 사용된다고 가정하는 원가의 흐름이다.

② 제품의 기말재고가 과소계상되면 이익잉여금이 과대계상된다.

③ 재고자산의 수량결정방법에는 실지재고조사법, 개별법, 계속기록법이 있다.

④ 정상적인 재고자산감모손실이 발생한 경우 영업외비용으로 처리한다.

 

[답] ① 기말재고가 과소계상되면 순이익이 과소계상되어 이익잉여금이 과소계상되는 효과가 발생한다. 개별법은 원가결정방법 중의 하나이고, 정상적인 감모손실은 매출원가에 포함한다.

 

2. 다음 중 자본에 대한 설명으로 틀린 것은?

① 자본은 자본금, 자본잉여금, 자본조정, 기타포괄손익누계액, 이익잉여금으로 구성된다.

② 미교부주식배당금은 자본잉여금이다.

③ 주식할인발행차금은 자본조정이다.

④ 무상증자가 진행되도 자본총계의 변화가 없다.

 

[답] ② 미교부주식배당금은 자본조정에 해당된다.

 

3. 다음은 ㈜한국산업의 대손충당금과 관련된 내용이다. 거래 내용을 반영한 후 당기 대손충당금으로 설정될 금액은 얼마인가?

ㆍ전기말의 매출채권 잔액은 500,000원이고 대손충당금 잔액은 180,000원이다. ㆍ당기 매출채권 중에 150,000원이 대손확정되었다. ㆍ전기 대손처리한 매출채권 중에 10,000원이 회수되었다. ㆍ당기 말 대손충당금 잔액은 210,000원이다.

① 180,000원 ② 170,000원 ③ 150,000원 ④ 130,000원

 

[답] ② 기말대손충당금 =기초대손충당금 – 당기대손발생액 +전기대손금회수액+당기설정액

ㆍ210,000원 = 180,000원 – 150,000원 + 10,000원 + 당기설정액

∴ 당기설정액 = 170,000원

 

 

4. 다음 중 유형자산에 대한 설명으로 틀린 것은?

① 정액법이란 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액을 내용연수 동안 균등하게 배분하는 감가상각의 방법이다.

② 상당한 원가절감을 가져오는 지출은 자본적지출로 처리한다.

③ 영업활동에 필요한 토지도 유형자산으로 분류한다.

④ 유형자산의 감가상각방법을 선택할 때는 절세를 고려하여 선택하여야 한다.

 

[답] ④ 감가상각방법을 선택할 때는 경제적 효익이 소멸되는 행태를 반영한 합리적인 방법으로 선택하여야 한다.

 

5. 다음 중 회계변경과 오류수정에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

① 원칙적으로 변경된 새로운 회계정책은 소급하여 적용한다.

② 회계추정의 변경은 전진법으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기 이후의 기간에 반영한다.

③ 전기 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 당기 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 보고한다.

④ 회계정책의 변경효과와 회계추정의 변경효과로 구분하기가 불가능한 경우 회계추정의 변경으로 본다.

 

[답] ③ 전기 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 자산, 부채 및 자본의 기초금액에 반영한다.

 

6. 다음 자료에 의하여 선입선출법에 의한 재료비 완성품환산량을 계산하면 얼마인가?

ㆍ당사는 종합원가계산시스템을 도입하여 원가계산을 하고 있다. ㆍ재료비는 공정의 초기에 전량 투입되고, 가공비는 공정의 진행에 따라서 균일하게 발생한다. ㆍ기초재공품 : 1,000개(가공비 완성도 40%) ㆍ당기착수분 : 5,000개 ㆍ기말재공품 : 2,000개(가공비 완성도 50%)

① 3,000개 ② 4,000개 ③ 4,600개 ④ 5,000개

 

[답] ④

ㆍ기초재공품 완성품환산량 : 1,000개 × 0% = 0개

ㆍ당기착수분 완성품환산량 : 3,000개 × 100% = 3,000개

ㆍ기말재공품 완성품환산량 : 2,000개 × 100% = 2,000개

따라서 완성품환산량은 5,000개이다.

7. 다음 내용에서 설명하고 있는 원가의 행태는 무엇인가?

ㆍ조업도가 증가하거나 감소하더라도 단위당 원가는 일정하다. ㆍ조업도가 0이면 총원가도 0이다.

① 고정비 ② 변동비 ③ 준고정비 ④ 준변동비

 

[답] ② 조업도가 증가할 때 단위당원가는 일정하고 총원가는 비례적으로 증가하는 원가는 변동비이다.

 

 

 

8. 다음 중 보조부문원가의 배분기준과 배분방법에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

① 직접배분법은 보조부문원가를 오로지 제조부문에만 배분하는 방법이다.

② 단계배분법은 배분이 끝난 보조부문에 원가를 다시 배분하지 않는 방법이다.

③ 상호배분법은 배분순서를 결정해서 배분하는 방법이다.

④ 건물관리부문원가의 발생과 배분기준인 면적 사이에는 합리적인 인과관계가 있다고 볼 수 있다.

 

[답] ③ 상호배분법은 배분순서를 결정할 필요가 없는 방법이다.

 

9. 다음 중 개별원가계산에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

① 개별원가계산에서는 개별작업별로 원가를 집계하므로 제조직접비와 제조간접비의 구분이 중요하다.

② 실제개별원가계산에서는 제조간접비를 기말 전에 배부할 수 있으므로 제품원가계산이 신속하다.

③ 정상개별원가계산에서는 월별·계절별로 제품단위원가가 변동하게 되는 것을 극복할 수 있다.

④ 제조간접비 배부차이 처리방법 중 매출원가조정법은 재고자산에 배분하지 않는 방법이다.

 

[답] ② 실제개별원가계산에서는 제조간접비를 기말 전에 배부할 수 없으므로 제품원가계산이 지연된다.

 

10. 다음 자료를 이용하여 당기총제조원가를 계산하면 얼마인가?

ㆍ기초재공품재고 : 10,000원 ㆍ기말재공품재고 : 20,000원 ㆍ기초제품재고 : 60,000원 ㆍ기말제품재고 : 30,000원 ㆍ매출원가 : 270,000원

① 250,000원 ② 240,000원 ③ 220,000원 ④ 200,000원

 

[답] ①

- 당기총제조원가 : 250,000원 = 20,000원(기말재공품) + 240,000원(당기제품제조원가) - 10,000원(기초재공품)

- 당기제품제조원가 : 240,000원 = 30,000원(기말제품) + 270,000원(매출원가) - 60,000원(기초제품)

 

11. 다음 중 사업장의 범위에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

① 제조업 : 최종제품을 완성하는 장소

② 건설업 : 법인인 경우 법인의 등기부상 소재지

③ 부동산매매업 : 개인인 경우 사업에 관한 업무를 총괄하는 장소

④ 부동산임대업 : 사업에 관한 업무를 총괄하는 장소

 

[답] ④ 부동산임대업 : 부동산의 등기부상 소재지

 

12. 다음 중 부가가치세법상 과세대상인 재화가 아닌 것끼리 짝지은 것은?

㉠ 지상권 ㉡ 영업권 ㉢ 특허권 ㉣ 선하증권 ㉤ 상품권 ㉥ 주식

① ㉠, ㉡ ② ㉢, ㉥ ③ ㉤, ㉥ ④ ㉡, ㉣

 

[답] ③ 화폐대용증권(수표·어음 등), 지분증권(주식, 출자지분), 채무증권(회사채, 국공채), 상품권은 과세대상 재화로 보지 않는다.

 

13. 다음 중 부가가치세법상 재화의 간주공급에 해당하지 않은 것은?(단, 아래의 모든 재화, 용역은 매입시에 매입세액 공제를 받은 것으로 가정한다.)

① 제조업을 운영하던 사업자가 폐업하는 경우 창고에 보관되어 있는 판매용 재화

② 직원의 결혼 선물로 시가 50만원 상당액의 판매용 재화를 공급한 경우

③ 자기의 과세사업을 위하여 구입한 재화를 자기의 면세사업에 사용한 경우

④ 주유소를 운영하는 사업자가 사업 관련 트럭에 연료를 무상으로 공급하는 경우

 

[답] ④ 개별소비세 과세대상 자동차가 아닌 사업 관련 트럭에 주유를 무상으로 하는 것은 간주공급(자가공급)에 해당되지 않는다.

 

14. 거주자 방탄남씨의 소득이 다음과 같을 경우 종합소득금액은 얼마인가?

ㆍ양도소득금액 : 20,000,000원 ㆍ근로소득금액 : 30,000,000원 ㆍ배당소득금액 : 22,000,000원 ㆍ퇴직소득금액 : 2,700,000원

① 30,000,000원 ② 52,000,000원 ③ 54,700,000원 ④ 74,700,000원

 

[답] ② 양도소득과 퇴직소득은 분류과세되는 소득이다.

 

15. 다음 중 소득세법상 수입시기로 옳지 않은 것은?

① 잉여금의 처분에 의한 배당소득의 수입시기는 법인의 당해 사업연도 종료일이다.

② 비영업대금의 이익의 수입시기는 약정에 의한 이자지급일이다.

③ 장기할부조건에 의한 상품 등의 판매에 대한 수입시기는 그 상품 등을 인도한 날이다.

④ 퇴직소득의 수입시기는 퇴직한 날로 한다.

[답] ① 잉여금의 처분에 의한 배당소득의 수입시기는 당해 법인의 잉여금 처분결의일이다.(소령46조)

실 무 시 험

 

㈜문경전자(회사코드:0842)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(8기)회계기간은 2019.1.1.~2019.12.31.이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

 

[1] 7월 21일 투자목적으로 ㈜경주로부터 부동산을 30,000,000원에 외상으로 매입하였다.(3점)

 

[답] 7월 21일 (차) 투자부동산 30,000,000원 (대) 미지급금(㈜경주) 30,000,000원

 

[2] 8월 25일 ABC사의 외상매출금 $20,000을 회수하여 당사의 보통예금에 입금하였다. 환율은 다음과 같다.(3점)

ㆍ외상매출금 인식 당시 적용환율은 1$당 1,200원 ㆍ입금시점의 적용환율은 1$당 1,300원

[답] 8월 25일

(차) 보통예금 26,000,000원 (대) 외상매출금(ABC사) 24,000,000원

외 환 차 익 2,000,000원

[3] 9월 27일 ㈜바른자동차로부터 업무용 승용차를 구입하는 과정에서 취득해야 하는 공채를 현금 300,000원(액면금액)에 구입하였다. 공채의 공정가치는 220,000원이며 회사는 이를 단기매매증권으로 처리하고 있다.(3점)

 

[답] 9월 27일

(차) 차량운반구 80,000원 (대) 현금 300,000원

단기매매증권 220,000원

 

[4] 10월 2일 액면가액 10,000,000원(3년 만기)인 사채를 10,200,000원에 할증발행하였으며, 대금을 전액 보통예금으로 입금하였다.(3점)

 

[답] 10월 2일

(차) 보통예금 10,200,000원 (대) 사 채 10,000,000원

사채할증발행차금 200,000원

[5] 11월 21일 보유중인 단기매매증권(취득가액 9,500,000원)을 ㈜에스제이물산에게 9,000,000원에 매각하고, 대금은 다음달에 받기로 하였다.(3점)

 

[답] 11월 21일

(차) 미수금((주)에스제이물산) 9,000,000원 (대) 단기매매증권 9,500,000원

단기매매증권처분손실 500,000원

 

 

다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

 

[1] 5월 30일 당사는 ㈜우리임대에게 전자제품을 2,200,000원(부가가치세 포함)에 공급하였으며 ㈜우리임대는 결제대금을 신용카드(하나카드)로 결제하였다.(3점)

 

[답] 5월 30일 유형:17.카과, 공급가액:2,000,000원, 부가세:200,000원, 거래처:(주)우리임대, 분개:외상또는혼합또는카드

(차) 외상매출금(하나카드) 2,200,000원 (대) 제품매출 2,000,000원

(또는 미수금) 부가세예수금 200,000원

 

[2] 6월 24일 미국 Y&G사에 제품을 $10,000에 해외 직수출하고, 수출대금 전액을 이달 말일에 미국달러화로 받기로 하였다. 수출과 관련된 내용은 다음과 같다.(3점)

일자	6월 19일(수출신고일)	6월 24일(선적일)	6월 30일(대금회수일)
기준환율	1,100원/1$	1,150원/1$	1,200원/1$

 

[답] 6월 24일 유형:16.수출, 공급가액:11,500,000원, 부가세: 0원, 거래처명: Y&G사, 영세율구분:1, 분개:외상또는혼합

(차) 외상매출금(Y&G사) 11,500,000원 (대) 제품매출 11,500,000원

 

[3] 6월 29일 당사는 영국 머티리얼사로부터 원재료를 수입하고 인천세관으로부터 수입전자세금계산서(공급가액 : 30,000,000원, 부가가치세 : 3,000,000원)를 수취하였다. 이와 관련하여 부가가치세를 보통예금계좌에서 이체하였다.(단, 부가가치세와 관련한 회계처리만 하시오.)(3점)

 

[답] 6월 29일 유형:55.수입, 공급가액:30,000,000원, 부가세:3,000,000원, 거래처명:인천세관, 전자:여, 분개:혼합

(차) 부가세대급금 3,000,000원 (대) 보통예금 3,000,000원

 

[4] 7월 10일 당사의 영업부서에서 매달 신문을 구독 중에 있고, 전자신문사로부터 전자계산서를 발급받았다. 대금은 매달 20일에 지급하기로 하였다.(3점)

전자계산서(공급받는자 보관용)

승인번호

20190710-2038712-00009327

공 급 자

사업자등록번호

327-91-73444

종사업장번호

공 급 받 는 자

사업자등록번호

125-81-77559

종사업장번호

상호(법인명)

전자신문사

성 명(대표자)

박송신

상호(법인명)

㈜문경전자

성 명

고은성

사업장주소

서울특별시 강남구 학동로 415

사업장 주소

서울특별시 강남구 영동대로 701(청담동)

업 태

도소매

종 목

신문

업 태

제조, 도소매,무역

종 목

전자제품

이메일

이메일

작성일자

공급가액

수정사유

2019. 7. 10.

15,000원

비고

월

일

품 목

규 격

수 량

단 가

공 급 가 액

비 고

7

10

신문

15,000원

합 계 금 액

현 금

수 표

어 음

외 상 미 수 금

영수 이 금액을 함 청구

15,000원

15,000원

 

[답] 7월 10일 유형:53.면세, 공급가액:15,000원, 거래처명:전자신문사, 전자:여, 분개:혼합

(차) 도서인쇄비 15,000원 (대)미지급금(또는 미지급비용) 15,000원

 

[5] 8월 11일 사업자등록증이 없는 비사업자 장결희(주민등록번호 780103-1234567)씨에게 제품을 1,320,000원(부가가치세 포함)에 현금판매하고 현금영수증을 발급하였다.(3점)

 

[답] 8월 11일, 유형:22.현과, 공급가액:1,200,000원, 부가세:120,000원, 거래처:장결희, 분개:현금또는혼합

(차) 현금 1,320,000원 (대) 제품매출 1,200,000원

부가세예수금 120,000원

 

 

부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)

 

[1] 이 문제에 한해서 당사는 음식업을 영위하는 법인기업이라고 가정한다. 다음의 자료를 이용하여 2019년 1기 확정 부가가치세 과세기간의 「의제매입세액공제신고서」를 작성하시오.(단, 의제매입세액공제대상이 되는 거래는 다음 거래뿐이며 불러오는 자료는 무시하고 직접 입력한다.)(3점)

(1) 매입자료 공급자 사업자번호 취득일자 물품명 수량(kg) 매입가액 증빙 건수 ㈜서울농산 119-81-32858 4월 5일 농산물 200 106,000,000원 계산서 1 ㈜강남마트 229-81-28156 5월 6일 농산물 50 42,400,000원 신용카드 1   (2) 추가자료 ㆍ1기 예정 과세표준은 140,000,000원이며, 1기 확정 과세표준은 200,000,000원이다. ㆍ1기 예정신고(1월 1일 ~ 3월 31일)까지는 면세품목에 대한 매입이 없어 의제매입세액공제를 받지 않았다.

 

[답]

 

[2] 다음의 자료를 이용하여 제조업을 영위하는 ㈜문경전자의 2019년 제2기 확정 부가가치세 신고서를 작성하시오.(단, 부가가치세 신고서 이외의 부속서류 등의 작성은 생략하고, 기존에 입력된 자료는 무시할 것.)(7점)

구분	자 료
매출	1. 전자세금계산서 발급 제품 매출액 : 250,000,000원(부가가치세 별도) 2. 신용카드로 결제한 제품 매출액 : 55,000,000원(부가가치세 포함) 3. 내국신용장에 의한 제품 매출액(영세율 세금계산서 발급) : 공급가액 30,000,000원 4. 수출신고필증 및 선하증권에서 확인된 수출액(직수출) : 3,500,000원(원화 환산액)
매입	1. 세금계산서 수취분 일반매입 : 공급가액 150,000,000원, 세액 15,000,000원 2. 세금계산서 수취분 9인승 업무용 차량 매입(위 1번항과 별개) : 공급가액 35,000,000원, 세액 3,500,000원 3. 법인신용카드매출전표 수취분 중 공제대상 일반매입 : 공급가액 30,000,000원, 세액 3,000,000원 4. 2기 예정신고시 누락된 세금계산서 매입 : 공급가액 10,000,000원, 세액 1,000,000원 5. 2기 예정신고시 미환급된세액 : 1,000,000원
기타	1. 당사는 홈택스로 직접 전자신고하여 전자신고세액공제를 적용받기로 함

 

[답] 직접 전자신고하여 전자신고세액공제 10,000원 반영

※ 신용카드매출전표 등 발행공제 등(19번란)에 금액을 기재하여도 상관없음.

다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(15점)

 

[1] 당기말 장기투자목적으로 보유한 유가증권(주식)의 내역은 다음과 같다.(3점)

주식명	취득당시			2019년 12월 31일 현재
	취득일	취득 주식수	주당 취득단가	보유 주식수	주당 공정가치
㈜우리세무	2018년 12월 6일	100주	10,000원	50주	12,000원

 

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 매도가능증권(178) 100,000원 (대) 매도가능증권평가이익 100,000원

 

[2] 영업외수익 중 임대료계정에 10월 1일자로 입금된 6,000,000원은 2019년 10월 1일부터 2020년 9월 30일까지 1년간의 임대료이다.(단, 음수로 회계처리 하지 말고, 월할로 계산하시오.)(3점)

 

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 임대료 4,500,000원 (대) 선수수익 4,500,000원

6,000,000원 × 9/12 = 4,500,000원

 

[3] 작년에 외화은행에서 $15,000를 차입한 금액이 당기말 현재 외화장기차입금으로 남아 있고 환율은 다음과 같다.(3점)

ㆍ차입일 현재 환율 : 1,000원/$1 ㆍ전기말 현재 환율 : 1,050원/$1 ㆍ당기말 현재 환율 : 1,030원/$1

 

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 외화장기차입금(외화은행) 300,000원 (대) 외화환산이익 300,000원

$15,000 × (1,050원 – 1,030원) = 300,000원

 

[4] 영업부서가 5월에 구입한 소모품 900,000원 중 결산일까지 사용하지 못하고 남아 있는 것이 200,000원이다. 회사는 소모품 구입시 모두 당기비용으로 회계처리한다.(3점)

 

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 소모품 200,000원 (대) 소모품비(판) 200,000원

 

[5] 기말 현재 제품에 대한 실지재고조사 결과는 다음과 같다. 감모된 수량 중 70개는 정상적인 것이며, 나머지는 모두 비정상적인 것이다. 재고자산감모손실과 관련된 회계처리와 기말제품가액을 반영하여 결산을 완료하시오.(단, 다른 기말재고자산은 없는 것으로 가정한다.)(3점)

ㆍ장부 재고수량 : 500개 ㆍ실제 재고수량 : 330개 ㆍ단위당 취득원가(또는 공정가치) : 10,000원

 

[답] 12월 31일 일반전표입력에 다음과 같이 입력 후

(차) 재고자산감모손실(영업외비용) 1,000,000원 (대) 제품 1,000,000원(적요. 8, 타계정으로대체액 손익계산서 반영분)

결산자료입력 해당란에 제품 3,300,000원으로 입력하고 전표추가

2019년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)

 

[1] 다음 자료를 보고 내국인이며 거주자인 사무직사원 김미소(여성, 입사일자 2019년 6월 1일, 국내근무)를 사원등록(코드번호 105)하고, 김미소의 부양가족을 모두 부양가족명세에 등록 후 세부담이 최소화 되도록 공제여부를 입력하시오.(단, 기본공제 대상자가 아닌 경우 기본공제 여부에 ‘부’로 표시할 것.)(5점)

성명	관계	주민등록번호	내/외국인	동거여부	비 고
김미소	본인	750123-2548753	내국인	-	연간 총급여액 2,850만원
박재민	배우자	690420-1434567	내국인	동거	사업소득금액 300만원
김성호	본인의 아버지	450324-1354875	내국인	영국 거주	소득 없음
유미영	본인의 어머니	470520-2324875	내국인	영국 거주	복권당첨소득 800만원
박예슬	딸	020705-4123456	내국인	미국 유학중	소득 없음
박호식	아들	080103-3143578	내국인	동거	소득 없음
김미정	언니	730112-2454528	내국인	동거	퇴직소득금액 100만원

※ 본인 및 부양가족의 소득은 위의 소득이 전부이며, 위의 주민등록번호는 정확한 것으로 가정한다.

 

[답]

(1) 사원등록 : 사번:105, 성명 : 김미소, 입사년월일 : 2019년 6월 1일, 내국인

주민등록번호 : 750123-2548753, 거주자, 한국, 국외근로제공 : 부, 생산직여부 : 부

(2) 부양가족등록 : 근로소득금액이 3천만원이하이므로 부녀자 공제가 가능하다. 해외에 거주하는 직계존속(부친, 모친)의 경우 주거의 형편에 따라 별거한 것으로 볼 수 없고, 언니도 20세 이하 60세 이상이 아니므로 부양가족공제를 받을 수 없다.

 

[2] 김영철 사원(코드 : 700번)의 부양가족 및 연말정산과 관련된 자료는 다음과 같다. 이를 바탕으로 연말정산추가자료입력 메뉴의 「연말정산입력」탭을 작성하시오.(단, 세부담이 최소화 되도록하고, 부양가족은 모두 현실적으로 생계를 같이하며, 제시된 자료 이외의 타소득은 없다고 가정한다.)(10점)

성 명	관 계	나 이	내 역
김영철	본인	37	2019년의 월세액 4,200,000원 현금결제(12. 31. 기준 무주택자)
김희미	배우자	37	계약자와 피보험자 모두 배우자로 하여 가입한 보장성 보험료 700,000원 현금으로 결제, 소득없음
박주희	모	69	현금으로 절에 시주한 기부금 2,000,000원, 소득없음
김장훈	장인	64	장애(장애인등록증)가 있으신 장인어른의 질병치료비 4,000,000원 신용카드 결제, 소득없음
김경민	자	23	대학교 등록금 2,500,000원 현금 결제, 소득없음
김상민	자	22	논술 학원비 1,000,000원 신용카드 결제, 소득없음
<김영철 기타 지출내역> ㆍ총급여액은 55,000,000원이고, 부양가족의 주민등록번호는 맞는 것으로 가정한다. ㆍ신용카드 사용액 20,000,000원(장인 치료비 미포함) ㆍ현금영수증, 전통시장, 대중교통, 도서공연비 사용액 없음. ㆍ연금저축 2,000,000원 납입(2015년도 가입, ㈜국민은행, 212-902367-62791 계좌) <임차내역> ㆍ임대인 : 여운혁(780103-1234567) ㆍ소재지 : 서울 종로구 효자동(아파트, 계약면적 85㎡) ㆍ임대기간 : 2019년 6월 1일 ~ 2021년 5월 31일 ㆍ세대주 : 김영철(전입신고 완료)

 

[답]

 

 

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