81회 전산세무2급 답안

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제81회 전산세무2급.zip

 

 

 

 

이 론 시 험

A형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	4	3	3	2	3	2	1	1	2	1	4	1	2	4	3

B형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	4	1	2	4	3	2	1	1	2	1	4	3	3	2	3

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라

이론문제 답안작성

메뉴에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

 

1. 다음은 재고자산에 대한 설명이다. 잘못된 것은?

① 성격이 상이한 재고자산을 일괄하여 구입한 경우에는 총매입원가를 각 재고자산의 공정가치 비율에 따라 배분하여 개별 재고자산의 매입원가를 결정한다.

② 재고자산은 취득원가를 장부금액으로 한다. 다만, 시가가 취득원가보다 낮은 경우에는 시가를 장부금액으로 한다.

③ 재고자산은 정상적인 영업과정에서 판매를 위하여 보유하거나 생산과정에 있는 자산 및 생산 서비스 제공과정에 투입될 원재료나 소모품의 형태로 존재하는 자산을 말한다.

④ 적송품은 수탁자가 제3자에게 판매를 할 때까지 수탁자가 점유하고 있기 때문에 제3자에게 판매하기 전까지는 수탁자의 재고자산에 포함한다.

 

[답] ④ 적송품은 위탁자의 재고자산에 포함한다.

 

2. 다음의 사채를 2016년 1월 1일 발행하였다. 이자는 매년 말에 지급한다고 가정할 경우 사채와 관련한 다음 설명 중 잘못된 것은?

액면가액	액면이자율	시장이자율	만기	발행가액
1,000,000원	10%	4%	3년	1,166,505원

① 2016년 결산일 현재 사채 장부가액은 사채 액면가액보다 크다.

② 2016년 현금으로 지급된 이자는 100,000원이다.

③ 사채할증발행차금 상각액은 매년 감소한다.

④ 2018년 말 이자비용 인식 후 사채할증발행차금 잔액은 0원이다.

 

[답] ③ 사채할증발행차금 상각액은 매년 증가한다.

 

3. 배당에 관한 설명으로 옳지 않은 것은?

① 배당은 항상 이익잉여금에서 지급되어야 한다.

② 주식배당 후에는 발행주식수가 증가한다.

③ 현금배당 후에도 자본의 크기는 변동이 없다.

④ 상법상의 중간배당은 회계연도 중 1회에 한하여 정관으로 정하여 진행할 수 있다.

[답] ③ 현금배당 후에는 자본의 크기가 감소한다.

 

4. 다음은 단기매매 목적으로 매매한 주식회사 학동의 주식 거래 내역이다. 2018년 12월 31일에 주식회사 학동의 공정가치가 주당 10,000원이면 2018년도 손익계산서에 표시될 단기매매증권평가손익은 얼마인가?

거래일	매입주식수	매도주식수	거래가액
2018년 1월 20일	1,000주		10,000원
2018년 5월 30일		500주	12,000원
2018년 11월 1일	1,000주		7,000원

① 단기매매증권평가손실 3,000,000원 ② 단기매매증권평가이익 3,000,000원

③ 단기매매증권평가손실 1,000,000원 ④ 단기매매증권평가이익 1,000,000원

 

[답] ② 일반기업회계기준 (1,500주X10,000원)-((500주X10,000원)+(1,000주X7,000원))=3,000,000원 평가이익

 

5. 다음은 유형자산의 취득원가에 관한 설명이다. 가장 잘못된 것은?

① 유형자산의 취득과 관련된 운송비와 설치비용은 취득원가에 가산한다.

② 유형자산의 취득과 관련된 중개인 수수료는 취득원가에 가산한다.

③ 유형자산의 보유와 관련된 재산세는 취득원가에 가산한다.

④ 유형자산의 취득과 관련된 취득세는 취득원가에 가산한다.

 

[답] ③ ③당기비용처리

 

6. 다음 중 원가행태에 따른 분류로 볼 수 없는 것은?

① 고정비 ② 직접비 ③ 변동비 ④ 준고정원가

 

[답] ② 직접비는 원가의 추적가능성에 따른 분류 중 하나에 해당한다.

 

7. 다음 중 개별원가계산에 대한 설명이 아닌 것은?

① 원가의 집계가 공정별로 이뤄지기 때문에 개별작업별로 작업지시서를 작성할 필요는 없다.

② 동종 대량생산형태보다는 다품종 소량 주문생산 형태에 적합하다.

③ 제조간접비의 배분이 중요한 의미를 갖는다.

④ 월말재공품의 평가문제가 발생하지 않는다.

 

[답] ① 종합원가계산에 대한 설명이다.

 

8. 다음은 보조부문비의 배분방법에 대한 설명이다. 틀린 것은?

① 직접배부법은 보조부문간 용역수수관계를 일부 고려하는 배부방법이다.

② 상호배부법은 보조부문간 용역수수관계를 완전히 고려하는 배부방법이다.

③ 상호배부법은 다른 배분방법에 비해 정확한 원가배분이 가능하나, 많은 시간과 비용이 소요되는 단점이 있다.

④ 단계배부법 적용 시 가장 많은 부문에 용역을 제공하는 보조부문부터 상대적으로 적은 부문에 용역을 제공하는 보조부문 순으로 보조부문비를 배분한다.

[답] ① 직접배부법은 보조부문간 용역수수관계를 전혀 고려하지 않는 배부방법이다.

 

9. 다음 중 종합원가계산의 절차를 순서대로 바르게 연결한 것은?

① 원가요소별 완성품환산량 계산 → 완성품환산량 단위당 원가 계산 → 물량 흐름 파악 → 원가요소별 기초재공품원가와 당기발생원가 집계 → 완성품과 기말재공품에 원가 배분

② 물량 흐름 파악 → 원가요소별 완성품환산량 계산 → 원가요소별 기초재공품원가와 당기발생원가 집계 → 완성품환산량 단위당 원가 계산 → 완성품과 기말재공품에 원가 배분

③ 원가요소별 완성품환산량 계산 → 완성품환산량 단위당 원가 계산 → 원가요소별 기초재공품원가와 당기발생원가 집계 → 완성품과 기말재공품에 원가 배분 → 물량 흐름 파악

④ 물량 흐름 파악 → 원가요소별 기초재공품원가와 당기발생원가 집계 → 완성품과 기말재공품에 원가 배분 → 완성품환산량 단위당 원가 계산 → 원가요소별 완성품환산량 계산

 

[답] ②

 

10. ㈜학동은 제조간접비를 직접노무시간을 기준으로 배부하고 있다. 아래 자료를 토대로 구한 제조간접비 배부차이는 얼마인가?

< 자 료 >
ㆍ실제 직접노무시간	: 1,100시간
ㆍ예상 직접노무시간	: 1,000시간
ㆍ실제 제조간접비 발생액	: 20,000,000원
ㆍ제조간접비 예정배부율	: 직접노무시간당 20,000원

① 2,000,000원 과대배부 ② 2,000,000원 과소배부 ③ 1,000,000원 과대배부 ④ 1,000,000원 과소배부

 

[답] ① 2,000,000원 과대배부,

1,100시간*20,000원=22,000,000원

22,000,000원-20,000,000원=2,000,000원 과대배부

11. 다음 중 부가가치세법상 의제매입세액공제에 관한 내용으로 틀린 것은?

① 간이과세자는 음식업자와 제조업자에 한해서만 의제매입세액공제를 받을 수 있다.

② 일반과세자인 음식점은 정규증빙 없이 농어민으로부터 구입시 의제매입세액공제를 받을 수 없다.

③ 의제매입세액의 공제대상이 되는 면세농산물 등의 매입가액은 운임 등의 부대비용을 포함하지 않는다.

④ 유흥주점 외 법인음식점의 의제매입세액 공제율은 8/108로 한다.

 

[답] ④ 부가가치세법 시행령 제84조 ①, 유흥주점 외 법인음식점의 의제매입세액 공제율은 6/106이다.

 

12. 소득세법상의 소득으로서 총수입금액과 소득금액이 같은 것은?

① 이자소득 ② 연금소득 ③ 근로소득 ④ 사업소득

 

답) ① 이자소득금액 = 이자소득총수입금액

사업소득금액 = 총수입금액 – 필요경비

연금소득금액 = 총수입금액 – 연금소득공제

근로소득금액 = 총급여 – 근로소득공제

 

13. 다음 중 부가가치세법상 재화와 용역의 공급시기에 대한 연결이 가장 옳은 것은?

① 사업상 증여 : 증여한 재화를 사용, 소비하는 때

② 전세금 또는 임대보증금을 받는 경우 : 예정신고기간 또는 과세기간 종료일

③ 무인판매기를 이용하여 재화를 공급하는 경우 : 재화가 인도되는 때

④ 판매목적으로 타사업장 반출시 : 반출된 재화가 고객에게 인도되는 때

 

[답] ② 부가가치세법 시행령 제29조 ②

 

14. 다음 설명 중 맞는 것은?

① 부가가치세 예정신고기간에 대손요건을 갖춘경우 예정신고시 반드시 대손세액공제 신고를 하여야 한다.

② 비영업용 소형승용차의 구입비용은 매입세액공제가 안되지만, 사업에 직접 사용이 입증된 임차와 유지비용은 매입세액공제대상이다.

③ 사업에 직접 사용이 입증된 접대비는 매입세액공제 대상이다.

④ 토지의 조성 등을 위한 자본적 지출과 관련된 매입세액은 매입세액을 공제받지 못한다.

 

[답] ④

① 대손세액공제는 예정신고시 발생한 경우 확정신고시 신고하여 적용해야 한다.

② 비영업용 소형승용차의 구입비용, 사업에 직접 사용이 입증된 임차와 유지비용은 매입세액공제를 받지 못한다.

③ 사업에 직접 사용이 입증된 접대비는 매입세액공제를 받지 못한다.

 

15. 다음 중 소득세법상 결손금과 이월결손금에 관한 내용으로 옳은 것은?

① 사업소득의 이월결손금은 해당 이월결손금이 발생한 과세기간의 종료일부터 10년 이내에 끝나는 과세기간의 소득금액을 계산할 때 최근에 발생한 과세기간의 이월결손금부터 순서대로 공제한다.

② 사업소득의 이월결손금은 사업소득->근로소득->기타소득->연금소득->이자소득->배당소득의 순서로 공제한다.

③ 주거용 건물 임대 외의 부동산임대업에서 발생한 이월결손금은 타소득에서는 공제할 수 없다.

④ 결손금 및 이월결손금을 공제할 때 해당 과세기간에 결손금이 발생하고 이월결손금이 있는 경우에는 이월결손금을 먼저 소득금액에서 공제한다.

 

[답] ③ 소득세법 제45조 ③ 2, 부동산임대업에서 발생한 이월결손금은 부동산임대업의 소득금액에서 공제한다.

실 무 시 험

 

㈜도봉산업(회사코드:0812)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(7기)회계기간은 2018.1.1.~2018.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

 

[1] 6월 10일 5월분 급여 지급 시 원천징수한 소득세 1,000,000원 및 지방소득세 100,000원을 보통예금 계좌에서 이체하여 납부하였다.(단, 소득세와 지방소득세를 합쳐서 하나의 전표로 입력할 것.)(3점)

[답] 6월 10일 (차) 예수금 1,100,000원 (대) 보통예금 1,100,000원

 

[2] 6월 20일 전기에 대손처리한 ㈜의리에 대한 외상매출금 1,650,000원이 회수되어 보통예금에 입금되었다.(3점)

 

[답] 6월 20일,

(차)보통예금 1,650,000원 (대)대손충당금(109) 1,650,000원

또는

(차)외상매출금((주)의리) 1,650,000원 (대)대손충당금(109) 1,650,000원

(차)보통예금 1,650,000원 (대)외상매출금((주)의리) 1,650,000원

[3] 8월 20일 공장에서 사용하기 위한 트럭을 구입하면서 자동차보험에 가입하고 대금 1,526,890원을 보통예금에서 송금하였다. 송금시점에 전액 비용으로 회계처리 하시오.(3점)

 

[답] 8월 20일

(차) 보험료(제조) 1,526,890원 (대) 보통예금 1,526,890원

 

[4] 8월 27일 ㈜지순상사로부터 공장에서 사용할 기계장치를 구입하기로 계약하고, 계약금 2,000,000원을 당좌수표를 발행하여 지급하였다.(3점)

 

[답] 8월 27일 (차) 선급금((주)지순상사) 2,000,000원 (대) 당좌예금 2,000,000원

 

[5] 12월 15일 영업부 연말회식을 연말식당(간이과세자)에서 하고 법인카드(부자카드)로 500,000원을 결제하였다.(3점)

 

[답] 12월 15일 (차) 복리후생비(판관비) 500,000원 (대) 미지급금(부자카드) 500,000원

또는 미지급비용(부자카드)

 

 

다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

 

[1] 6월 15일 제품제조용 기계장치를 ㈜중앙에서 16,500,000원(부가가치세 포함)에 구입하고 전자세금계산서를 발급받았다. 구입대금 중 11,000,000원은 구입 당일 보통예금 계좌에서 이체하였고, 나머지 5,500,000원은 납품계약일인 5월 20일에 앞서 지급한 바 있다.(3점)

 

[답] 6월 15일 유형:51.과세, 공급가액:15,000,000원, 부가세:1,500,000원, 공급처명:㈜중앙, 전자:여, 분개:혼합

(차) 기계장치 15,000,000원 (대) 보통예금 11,000,000원

부가세대급금 1,500,000원 선급금 5,500,000원

 

[2] 7월 2일 영업부에서 사용하는 업무용승합차(3,000cc, 9인승)를 유진카센터에서 수리하고 법인신용카드(대한카드)로 440,000원(부가가치세포함) 결제하였다.(차량유지비로 회계처리할 것.)(3점)

 

[답] 7월 2일 57.카과 공급가액 400,000원 부가세 40,000원 공급처명:유진카센터 혼합 또는 카드

(차) 차량유지비(판관비) 400,000원 (대) 미지급금 또는 미지급비용(대한카드) 440,000원

부가세대급금 40,000원

 

[3] 8월 5일 다음은 당사에서 발급한 전자세금계산서 자료이다. 매입매출전표에 입력하시오.(3점)

전자세금계산서(공급자 보관용)

승인번호

20180805-2000000-200000

공 급 자

사업자등록번호

143-81-14912

종사업장번호

공 급 받 는 자

사업자등록번호

718-86-00027

종사업장번호

상호(법인명)

㈜도봉산업

성 명 (대표자)

추신수

상호 (법인명)

㈜민국

성 명

김흥준

사업장주소

서울 구로구 안양천로539길 6

사업장 주소

서울 용산구 한강로 859

업 태

제조, 도소매

종 목

전자제품

업 태

도소매

종 목

컴퓨터외

이메일

이메일

작성일자

공급가액

세액

수정사유

8월 5일

15,000,000

1,500,000

비고

월

일

품 목

규 격

수 량

단 가

공 급 가 액

세 액

비 고

8

5

제품

15,000,000

1,500,000

합 계 금 액

현 금

수 표

어 음

외 상 미 수 금

영수 이 금액을 함 청구

16,500,000

10,000,000

6,500,000

 

 

[답] 8월 5일,유형 11과세,공급가액15,000,000원 부가세1,500,000원,공급처명:㈜민국,전자 :여,분개:혼합

(차) 현금 10,000,000원 (대) 제품매출 15,000,000원

외상매출금 6,500,000원 부가세예수금 1,500,000원

 

[4] 8월 18일 영업부서의 거래처가 이전하게되어 축하화환을 예쁜꽃화원에서 200,000원에 구입하면서 전자계산서를 발급받고, 즉시 보통예금에서 지급하였다.(3점)

 

[답] 8월 18일, 유형 53면세, 공급가액 200,000원 공급처명 :예쁜꽃화원, 전자 : 여, 분개 : 혼합

(차) 접대비(판) 200,000원 (대) 보통예금 200,000원

 

[5] 9월 16일 생산부서의 회식비로 현금 770,000원(부가가치세 포함)을 강남식당(일반과세자)에 지불하고 현금영수증을 발급받았다.(3점)

 

[답] 9월 16일, 유형: 61 현과, 공급가액700,000원 부가세70,000원 공급처명: 강남식당, 분개: 혼합 또는 현금

(차) 복리후생비(제) 700,000원 (대) 현금 770,000원

부가세대급금 70,000원

 

 

부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)

 

[1] 다음은 부동산 임대에 관련된 자료이다. 2018년 1기 예정 부가가치세 신고기간의 부동산임대공급가액명세서를 작성하시오. ㈜커피상사 계약갱신일은 2018.02.01.이다.(3점)

임차인	동/층/호	사업자등록번호	면적	용도	임대기간	보증금(원)	월세(원)
한길상사	1/1/101	255-19-00392	100㎡	상가	2018.01.01.(신규)-2019.12.31.	50,000,000	2,000,000
㈜커피상사	1/2/201	222-85-22222	90㎡	사무실	2016.02.01.-2018.01.31.	20,000,000	1,000,000
					2018.02.01.(갱신)-2020.01.31.	40,000,000	1,000,000

 

[답]

 

[2] 당사는 제조업을 영위하는 중소기업(법인)이고 다음의 자료는 2018년 제2기 부가가치세 확정신고기간 귀속 자료이다. 이에 대한 부가가치세신고서를 작성하시오.(단, 부가가치세신고서 이외의 부속서류 및 과세표준명세 입력은 생략하기로 한다.)(7점)

구분	자 료
매출	1. 전자세금계산서 발급분 : 공급가액 870,000,000원(영세율 없음) 2. 임대보증금에 대한 간주임대료 : 619,045원 3. 일본 도쿄상사 제품 직수출 : 선적일의 환율에 의한 대금 4,500,000원이 선적일에 보통예금으로 입금
매입	1. 세금계산서 수취분 일반매입 : 공급가액 810,000,000원, 세액 81,000,000원(공급시기가 2018년 10월 5일이지만 2019년 1월 24일 전자세금계산서 수취분 공급가액 45,000,000원, 세액 4,500,000원이 포함되어 있다.) 2. 세금계산서 수취분 고정자산 매입(위 1번항과 별개) : 공급가액 100,000,000원, 세액 10,000,000원, 9인승 업무용 차량 3. 법인신용카드매출전표 수취분 중 공제대상 일반매입 : 9,900,000원(부가가치세 포함)

[답]

 

 

다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(15점)

 

[1] 다음 자료를 이용하여 부가세대급금과 부가세예수금을 정리하는 분개를 입력하시오.(납부세액은 미지급세금으로 계상하고 환급세액은 미수금으로 계상하되, 거래처는 입력하지 말 것.)(3점)

ㆍ부가세대급금 : 18,000,000원 ㆍ부가세예수금 : 10,000,000원

 

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 부가세예수금 10,000,000원 (대) 부가세대급금 18,000,000원

미수금 8,000,000원

 

[2] 당사가 보유하고 있는 다음의 매도가능증권(투자자산)의 내역을 반영하여 기말 매도가능증권 평가에 대한 회계처리를 하시오.(3점)

회사명	2018년 취득가액	2018년 기말 공정가액
㈜대박	132,500,000원	125,000,000원

 

[답] 12월 31일 일반전표 입력

(차) 매도가능증권평가손실 7,500,000원 (대) 매도가능증권(178) 7,500,000원

 

 

[3] 대출금에 대한 이자지급일은 매월 16일이다. 당해 연도분 미지급비용을 인식하여 회계처리 하시오.(거래처는 입력하지 않을 것.)(3점)

금리는 변동금리로 은행에 문의한 결과 2018년 12월 16일부터 2019년 1월 15일 까지 지급되어야 할 이자는 2,500,000원이었으며, 이 중 2018년도 12월 31일까지의 발생이자는 1,300,000원이었다.

 

[답] 12월 31일 일반전표 입력

(차) 이자비용 1,300,000원 (대) 미지급비용 1,300,000원

 

[4] 외상매출금과 미수금의 기말잔액에 2%의 대손률을 적용하여 보충법에 의해 대손충당금을 설정하시오.(3점)

 

[답] · 대손충당금(외상매출금) : 351,760,000원 x 2% - 4,150,000원 = 2,885,200원

· 대손충당금(미수금) : 41,700,000원 x 2% = 834,000원

· 다음 ①, ② 중 선택하여 입력

① 결산자료 입력에 입력

② 12월 31일 일반전표입력

(차) 대손상각비(835) 2,885,200원 (대) 대손충당금(외상매출금) 2,885,200원

기타의대손상각비(954) 834,000원 대손충당금(미수금) 834,000원

 

[5] 결산일 현재 재고자산은 다음과 같다. 결산자료입력을 이용하여 결산을 행하시오.(3점)

구분	원재료	재공품	제품
금액	75,000,000원	50,000,000원	232,000,000원
비고	선적지 인도기준 선적된 미착 원재료 1,500,000원 불포함		수탁자 보관 제품 2,000,000원 불포함

[답] 원재료 76,500,000원, 재공품 50,000,000원, 제품 234,000,000원 => 전표추가

 

2018년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)

 

[1] 다음은 생산직 직원 신나라씨(입사일 : 2018년 8월 1일)와 생계를 같이하고 있는 부양가족(내국인)에 대한 자료이다. 신나라씨를 사원등록(코드번호 : 201번)하고, 기본사항 입력은 생략하되 세부담이 최소화 되도록 부양가족명세에 입력하시오.(단, 부양가족 모두 부양가족명세에 등록 후 기본공제 대상자가 아닌 경우 ‘부’로 표시하시오.)(5점)

관계	이름	주민등록번호	비고
본인	신나라	750420-1234567	세대주
배우자	오연지	750320-2951351	복권당첨금 100,000,000원
본인의 어머니	박순례	481228-2346418	총급여 3,000,000원, 양도소득금액 200,000원
동생	신기해	781124-2514614	장애인, 퇴직소득금액 40,000,000원
자녀	신아름	980508-2145188	일용근로소득금액 10,000,000원
자녀	신보름	180120-4665154	2018년 출생(둘째)

[답]

[2] 2018년 7월 1일 입사한 김강남의 연말정산 자료는 다음과 같다. 연말정산추가입력에 전근무지를 반영한 소득명세, 연금저축 등, 연말정산입력 탭을 작성하시오.(10점)

1. 2018년 6월 말까지 다니던 직장(㈜강남상사)에서 받은 근로소득원천징수영수증 자료를 입력하시오. 2. 2018년 7월에 직장 근처로 이사하면서 전세자금대출을 받았다. -해당 주택은 국민주택규모의 주택이며 민국은행으로부터 대출받았다. 3. 김강남씨는 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주이며 부양가족은 없다.   <김강남의 전근무지 근로소득원천징수영수증> Ⅰ근무처별소득명세 구 분 주(현) 종(전) -1 납세조합 합 계 ⑨ 근 무 처 명 ㈜강남상사       ⑩ 사업자등록번호 111-86-11111       ⑪ 근무기간 2018.1.1.~2018.6.30. ~ ~ ~ ⑫ 감면기간 ~ ~ ~ ~ ⑬ 급 여 18,000,000       ⑭ 상 여 9,000,000       ⑮ 인 정 상 여         ⑮-1 주식매수선택권 행사이익         ⑮-2 우리사주조합인출금         ⑮-3 임원 퇴직소득금액 한도초과액         계 27,000,000       Ⅱ비과세 및 감면 소득 명세 국외근로 M0X         -1 야간근로수당 O0X         -2 출산˙보육수당 Q0X         -4 연구보조비 H0X         ~           -29           수련보조수당 Y22         비과세소득 계         -1 감면소득 계           Ⅲ세액명세 구 분 소 득 세 지방소득세 농어촌특별세 결 정 세 액 420,000 42,000   기 납 부 세 액 종(전)근무지 (결정세액란의 세액을 적습니다) 사업자 등록 번호                         주(현)근무지 1,660,000 166,000   납부특례세액       차 감 징 수 세 액(---) △1,240,000 △124,000     (국민연금 810,000원 건강보험 824,400원 장기요양보험 62,000원 고용보험 175,500원)   위의 원천징수액(근로소득)을 정히 영수(지급)합니다.   <김강남의 2018년 연말정산자료> 항목 내용 보험료 ㆍ자동차보험료 : 540,000원 ㆍ저축성보험료 : 600,000원 교육비 ㆍ본인 야간대학원 등록금 : 5,000,000원 의료비 ㆍ시력보정용 안경구입비 : 500,000원(본인 신용카드 결제) ㆍ본인 질병치료비 : 3,000,000원 신용카드 등 사용액 ㆍ신용카드 사용액 : 11,200,000원(안경구입비 포함) ㆍ직불카드 사용액 : 1,300,000원 ㆍ현금영수증 사용액 : 200,000원 주택차입금 원리금상환액 ㆍ이자상환액 : 300,000원 ㆍ원금상환액 : 3,000,000원 (주택임차 차입금원리금 상환액 공제요건을 충족한다고 가정한다.) 퇴직연금 ㆍ퇴직연금 본인불입액 : 1,200,000원(㈜신한은행, 계좌번호 110-110-110)

 

[답] 1. 소득명세 탭

2. 연금저축등 탭

 

3. 연말정산입력 탭

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

이론과 실무문제의 답을 모두 입력한 후 「답안저장(USB로 저장)」을 클릭하여 저장하고, USB메모리를 제출하시기 바랍니다.

 

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