58회 전산세무 2급 답안(2014. 4. 6)

이 론 시 험

 

A형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	1	4	2	4	3	3	1	2	2	3	4	4	1	3	2

B형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	4	4	1	3	2	3	1	2	2	3	1	4	2	4	3

 

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라 [답안저장] 메뉴화면에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

 

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

 

1. 재무제표정보의 질적특성인 신뢰성에 대한 내용이 아닌 것은?

① 재무정보가 의사결정에 반영될 수 있도록 적시에 제공되어야 한다.

② 재무정보가 특정이용자에게 치우치거나 편견을 내포해서는 안된다.

③ 거래나 사건을 사실대로 충실하게 표현하여야 한다.

④ 동일사건에 대해 다수의 서로 다른 측정자들이 동일하거나 유사한 측정치에 도달하여야 한다.

[답] ① 목적적합성에 대한 내용으로 적시성에 해당한다.

 

2. 다음 중 재고자산의 종류에 대한 설명이 틀린 것은?

① 기업의 경우 판매를 목적으로 소유하고 있는 상품

② 제조기업의 경우 제품 생산을 위해 소유하고 있는 원료, 재료, 제품, 재공품

③ 부동산매매업의 경우 판매 목적으로 소유하고 있는 토지, 건물 등

④ 부동산임대업의 경우 소유하고 있는 토지, 건물

[답] ④

 

3. (주)세원은 3년 만기의 사채를 할증발행하였으며, 사채이자는 매년 기말시점에 현금으로 지급하기로 하였다. 유효이자율법을 적용할 경우 이에 대한 내용으로 옳지 않은 것은?

① 사채의 액면이자율이 시장이자율보다 크다.

② 투자자의 입장에서 인식되는 이자수익은 매년 증가한다.

③ 사채발행자의 입장에서 사채할증발행차금 상각액은 매년 증가한다.

④ 투자자에게 현금으로 지급되는 이자비용은 매년 동일하다.

[답] ② 투자자의 입장에서 할증발행의 경우 투자시점에 액면가액보다 높게 구입하는 것이기 때문에 높게 구입된 금액만큼 매년 이자수익에서 분할하여 차감한다. 따라서 인식하는 이자수익은 매년 감소한다.

 

4. 배당에 관한 설명으로 잘못된 것은?

① 주식배당은 순자산의 유출이 없이 배당효과를 얻을 수 있다.

② 주식배당 후에도 자본의 크기는 변동이 없다.

③ 미교부주식배당금이란 이익잉여금처분계산서상의 주식배당액을 말하며 주식교부시에 자본금계정과 대체된다.

④ 주식배당 후에도 발행주식수는 변동이 없다.

[답] ④ 주식배당 후에는 발행주식수가 증가한다.

 

5. 다음 자료를 이용하여 영업이익을 구하시오.

ㆍ매출액 : 30,000,000원 ㆍ매출원가 : 20,000,000원 ㆍ임원급여 : 2,000,000원 ㆍ직원급여 : 2,000,000원 ㆍ감가상각비 : 800,000원 ㆍ접대비 : 500,000원 ㆍ세금과공과 : 200,000원 ㆍ이자수익 : 100,000원 ㆍ이자비용 : 300,000원

① 10,000,000원 ② 6,000,000원 ③ 4,500,000원 ④ 4,300,000원

[답] ③ 영업이익=매출액-매출원가-판매관리비(급여+감가상각비+접대비 + 세금과공과)

 

6. 다음 중 원가의 성격이 다른 것은?

① 생산직 직원의 급여 ② 공장 기계장치의 수선비

③ 제품의 판매를 위한 광고비 ④ 공장건물의 임차료

[답] ③ 제품 판매위한 광고비는 판매비와관리비 이다

 

7. 다음 중 제조기업의 원가계산의 흐름으로 맞는 것은?

① 요소별원가계산→부문별원가계산→제품별원가계산

② 부문별원가계산→제품별원가계산→요소별원가계산

③ 제품별원가계산→요소별원가계산→부문별원가계산

④ 부문별원가계산→요소별원가계산→제품별원가계산

[답] ① 제조원가의 계산은 원칙적으로 요소별→부문별→제품별 원가계산의 순서에 따라 행한다

 

8. 제조간접비가 과소배부 되었다면, 다음 설명 중 옳은 것은?

① 실제제조간접비는 예정제조간접비보다 적다.

② 재공품에 배부된 제조간접비는 실제제조간접비 발생액보다 적다.

③ 예정배부율이 너무 높게 설정되었기 때문이다.

④ 제조간접비 통제계정이 기말에 대변잔액이 발생하였다.

[답] ② 과소배부란 예정배부를 적게 한 경우이다

과소배부시 제조간접비 통제계정이 기말에 차변잔액이 발생한다.

재공품 ××× (예정배부액) / 제조간접비 ××× (실제발생액)

과소배부액 ×××

 

9. 다음은 보조부문원가의 배부에 관한 설명이다. 틀린 것은?

① 보조부문원가를 어떻게 배부하더라도 회사의 총이익은 변동이 없다.

② 보조부문원가의 배부시에는 수혜기준을 최우선적으로 고려하여야 한다.

③ 보조부문원가의 제조부문에 대한 배분방법에는 직접배분법, 단계배분법, 상호배분법 등이 있다.

④ 상호배분법은 보조부문의 수가 여러 개일 경우 시간과 비용이 많이 소요되고 계산하기가 어렵다는 단점이 있다.

[답] ② 원가배분기준의 적용순서는 인과관계기준을 우선적용하되 인과관계기준을 알 수 없는 경우에는 부담능력기준, 수혜기준 등을 적용한다.

 

10. (주)덕산전자는 선입선출법으로 공정별 종합원가를 계산하고 있다. 재료비는 제1공정 초기에 전량 투입되고, 가공비는 공정전반에 걸쳐 균등하게 발생한다. 제1공정 가공비의 완성품환산량은 얼마인가?

ㆍ기초재공품수량 : 900개 (80%)   ㆍ제2공정대체수량 : 6,400개      ㆍ당기착수량 : 6,200개   ㆍ기말재공품수량 : 700개(70%)

① 5,970개 ② 6,070개 ③ 6,170개 ④ 6,270개

[답] ③ 900× 20% + 5,500 + 700× 70% = 6,170개 (제2공정대체는 완성품에 해당된다)

 

11. 다음 중 부가가치세법상 영세율과 면세제도에 대한 설명으로 잘못된 것은?

① 수출의 경우 영세율을 적용한다.

② 국내거래라 하더라도 영세율이 적용되는 경우가 있다.

③ 영세율은 완전면세제도이고, 면세는 불완전 면세제도이다.

④ 영세율과 면세의 경우 모두 부가가치세 신고의무가 면제된다.

[답] ④ 영세율사업자는 부가가치세 신고를 하여야한다.

 

12. 전자세금계산서제도에 대한 내용이다. 다음 중 틀린 것은?

① 법인사업자는 전자세금계산서 의무발급자이다.

② 개인사업자는 일정요건에 해당하게 되면 의무발급대상자가 된다.

③ 월합계로 발급하는 전자세금계산서는 재화 및 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 발급할 수 있는 경우도 있다.

④ 국세청에 전송된 전자세금계산서는 반드시 출력하여 별도 보관하여야 한다.

[답] ④ 국세청에 전송된 전자세금계산서는 별도 출력보관의무가 없다.(부가가치세법 시행령 제53조의2)

 

13. 다음은 과세사업만을 영위하는 (주)세미의 지출내역이다. 다음 중 조기환급의 대상이 아닌 것은?

① 창업시에 재고자산을 일시적으로 대량 매입한 경우 ② 사업설비를 확장하는 경우

③ 감가상각자산을 취득하는 경우 ④ 영세율적용대상인 경우

[답] ① 조기환급의 사유에 해당하지 않는다. (부가가치세법 24조 ②)

 

14. 다음 중 비과세근로소득이 아닌 것은?

① 근로자 또는 배우자의 출산과 관련하여 받는 월 8만원의 육아수당

② 일직료ㆍ숙직료 또는 여비로서 실비변상정도의 금액

③ 회사에서 식사를 제공하는 근로자에게 별도로 지급하는 월 5만원의 식대

④ 종업원의 소유차량을 종업원이 직접 운전하여 사용자의 업무수행에 이용하고 시내출장 등에 소요된 실제여비를 받는 대신에 그 소요경비를 당해 사업체의 규칙 등에 의하여 정하여진 지급기준에 따라 받는 금액으로서 월 15만원의 자가운전보조금

[답] ③ 식사를 제공받는 경우 비과세가 적용되지 않는다.

 

15. 사업소득의 결손금 공제순서로 올바른 것은?

① 이자소득금액 - 배당소득금액 - 기타소득금액 - 근로소득금액 - 연금소득금액

② 근로소득금액 - 연금소득금액 - 기타소득금액 - 이자소득금액 - 배당소득금액

③ 기타소득금액 - 이자소득금액 - 배당소득금액 - 근로소득금액 - 연금소득금액

④ 기타소득금액 - 근로소득금액 - 연금소득금액 - 이자소득금액 - 배당소득금액

[답] ② 사업자가 비치ㆍ기록한 장부에 의하여 해당 과세기간의 사업소득금액을 계산할 때 발생한 결손금은 그 과세기간의 종합소득과세표준을 계산할 때 근로소득금액ㆍ연금소득금액ㆍ기타소득금액ㆍ이자소득금액ㆍ배당소득금액에서 순서대로 공제한다.(소득세법 제45조 1항)

 

실 무 시 험

 

(주)재인(회사코드:0582)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(10기)회계기간은 2014.1.1.~2014.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

 

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

 

 

다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

 

[1] 1월 3일 (주)최고생명에서 당사가 가입한 퇴직연금에 대한 이자 500,000원이 퇴직연금계좌로 입금되었다. 현재 당사는 (주)최고생명에 확정급여형(DB)퇴직연금을 가입하고 있다.(3점)

[답] 1월 3일 : (차)퇴직연금운용자산(거래처:(주)최고생명) 500,000 (대) 이자수익 500,000

 

[2] 1월 10일 신축중인 사옥의 장기차입금이자 750,000원을 당좌수표로 지급하였다. 사옥은 2015년 6월 30일 완공예정이다.(3점)

[답] 1월 10일 : (차) 건설중인자산 7,500,000 (대) 당좌예금 7,500,000

 

[3] 1월 15일 유상증자를 위하여 신주 10,000주(주당 액면가액 5,000원)를 1주당 8,000원에 발행하여 대금은 당좌예금계좌로 입금되었고, 동 주식발행과 관련하여 법무사수수료 250,000원을 현금으로 지급하였다. 회사에는 현재 주식할인발행차금 750,000원이 존재하고 있다.(하나의 전표로 입력할 것)(3점)

[답] 1월 15일 : (차) 당좌예금 80,000,000 (대) 자본금 50,000,000

주식발행초과금 29,000,000

주식할인발행차금 750,000

현 금 250,000

 

[4] 2월 18일 영업사원의 직무능력향상을 위한 외부강사 강연료에 대하여 현금으로 지급하고 기타소득으로 원천징수한 내역이 다음과 같다. 적절한 회계처리를 하시오.(3점)

ㆍ지급총액 : 3,000,000원 ㆍ필요경비 : 지급총액의 80% ㆍ소득세율 : 20% ㆍ지방소득세 : 소득세의 10%

[답] 2월 18일 : (차)교육훈련비(판) 3,000,000 (대) 예수금 132,000

현 금 2,868,000

 

[5] 2월 20일 우리은행에 예치된 정기예금(만기 1년)이 만기가 되어 원금 10,000,000원과 예금 이자 400,000원에 대한 이자소득세 56,000원이 원천징수 된 후 잔액 344,000원이 보통예금통장으로 이체되었다.(3점)

[답] 2월 20일 : (차) 보통예금 10,344,000 (대) 정기예금 10,000,000

선납세금 56,000 이자수익 400,000

 

 

다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서는 전자입력으로 반영한다.

 

[1] 2월 25일 보세구역에 있는 원재료 운반에 따른 운반대금 550,000원(부가가치세 포함)을 천일화물에 보통예금으로 지급하고 현금영수증을 수취하였다.(3점)

[답] 2월 25일 매입매출전표입력

유형 : 61.현과 , 공급가액 500,000 , 부가세 50,000 , 거래처 : 천일화물, 분개 : 혼합

(차) 원재료 500,000 (대) 보통예금 550,000

부가세대급금 50,000

 

[2] 2월 28일 (주)태현에 제품 300,000,000원(부가가치세 별도)을 장기할부조건으로 판매하고, 2014년 2월 28일에 제품을 인도하였으며, 대가의 각 부분을 받기로 한 때 전자세금계산서를 정상적으로 발급하였다. 할부금은 약정기일에 정상적으로 보통예금에 입금되었다. 2014년 2월 28일의 회계처리를 입력하시오.(3점)

구 분	1차할부	2차할부	3차할부	4차할부	합계
약정기일	2014.2.28	2014.8.28	2015.2.28	2015.8.28
공급가액	75,000,000원	75,000,000원	75,000,000원	75,000,000원	300,000,000원
부가가치세	7,500,000원	7,500,000원	7,500,000원	7,500,000원	30,000,000원

[답] 2월 28일 매입매출전표입력

유형:11.과세, 공급가액 75,000,000, 부가세 7,500,000, 거래처:(주)태현, 전자:여, 분개: 혼합

(차) 보통예금 82,500,000 (대) 제품매출 75,000,000

부가세예수금 7,500,000

 

[3] 3월 20일 판촉부서에서 ㈜금강기획에 제품홍보를 하기 위한 계약금 4,400,000원(부가가치세 포함)을 현대카드로 결제하였다.(미지급비용으로 회계처리하시오)(3점)

[답]3월 20일 매입매출전표입력

유형:57.카과, 공급가액 4,000,000, 부가세 400,000, 거래처:㈜금강기획, 신용카드사:현대카드, 분개:혼합(또는 카드), 전자:부

(차) 선급금((주)금강기획) 4,000,000 (대) 미지급비용(현대카드) 4,400,000

부가세대급금 400,000

 

[4] 3월 25일 본사 건물의 주차장으로 사용하기 위하여 토지를 구입한 후 토지의 정지비용과 구 건물철거와 관련한 비용으로 (주)평탄산업에 32,000,000원(부가가치세 별도)을 보통예금으로 지급하고 전자세금계산서를 수취하였다.(3점)

[답] 3월 25일 매입매출전표입력

유형:54.불공(불공제사유:6), 공급가액 32,000,000, 부가세 3,200,000, 거래처:(주)평탄산업, 전자:여, 분개:혼합

(차) 토지 35,200,000 (대) 보통예금 35,200,000

 

[5] 3월 31일 수출업자인 (주)한미상사에 Local L/C에 의하여 공급가액 10,000,000원의 제품을 납품하고 영세율전자세금계산서를 발급하였다. 대금은 전액 외상으로 하였다.(하단의 영세율 구분은 3번으로 입력할 것)(3점)

[답] 3월 31일 매입매출전표입력

유형:12.영세, 공급가액 10,000,000, 부가세 0, 거래처명:(주)한미상사, 전자:여, 분개:외상, 영세율 구분:3

(차) 외상매출금 10,000,000 (대) 제품매출 10,000,000

 

 

부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)

 

[1] 다음 임대차 관련 자료에 따라 2014년 2기 예정신고기간의 부동산임대공급가액명세서를 작성하시오.(간주임대료에 대한 이자율은 3.4%로 가정)(3점)

임차인 임대기간 보증금 및 월세 기타 (주)매트 201-81-13655 2012.9.1. ~ 2014.8.31. 보증금 40,000,000원 월세 3,000,000원 1동, 1층, 1호 면적: 100㎡, 용도: 학원 ※임대기간 종료 후 다음날부터 임대조건의 변동없이 2년간 자동으로 임대차계약을 연장하기로 하였다.

[답] 1. 관련 자료를 7월 1일 ~ 9월 30일 부동산임대공급가액명세서에 입력

 

 

 

[2] 다음 자료를 보고 2014년 2기 예정신고기간의 수출실적명세서를 작성하시오.(3점)

 

미국 모건사에 제품 $100,000을 직수출하였다. 수출신고일자는 8월 15일, 선적일은 8월 17일이며, 수출신고번호는 016-10-09-0115714-2이다.(8월 15일 환율 : 1,200원/$, 8월 17일 환율 : 1,100원/$)

[답]

 

 

[3] ㈜재인은 2014년 3월 5일에 과세사업과 면세사업에 같이 사용하기 위하여 건물을 공급가액 100,000,000원, 부가가치세 10,000,000원을 지불하고 구입하였다. 한편 동 건물에 딸려 있는 토지는 총 400,000,000원을 지불하고 구입하였다. 2014년 1기 확정신고시 공제받지못할매입세액명세서를 작성하시오. 당사는 예정신고시 공급가액기준으로 정상적으로 공통매입세액안분계산을 하였다.(단, 불러오는 데이터는 무시하고 새로 작성하시오)(4점)

구분	과세공급가액	면세공급가액	합계
2014년 1기 예정	800,000,000원	1,200,000,000원	2,000,000,000원
2014년 1기 확정	1,000,000,000원	2,000,000,000원	3,000,000,000원
합계	1,800,000,000원	3,200,000,000원	5,000,000,000원

[답] 2014년 1기 예정 안분계산내역 : 10,000,000 × 12/20 = 6,000,000 불공제

2014년 1기 확정 정산내역 : 10,000,000 × (12+20)/50 – 6,000,000 = 400,000 불공제

 

 

 

 

 

다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(15점)

 

[1] 국민은행의 장기차입금(차입기간 2014.7.1. ~ 2016.6.30. 이자율 5%) 200,000,000원에 대한 이자지급약정일은 매년 말일이며, 당기 이자비용은 미지급상태이다.(월할계산하며, 거래처입력은 생략한다)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 이자비용 5,000,000 (대) 미지급비용(또는 미지급금) 5,000,000

 

[2] 기말재고조사 결과 제품재고 3,000,000원이 부족하였으며, 이는 홍보용으로 거리에서 무상으로 배포한 것으로 확인되었다.(3점)

[답] 12월31일 일반전표입력

(차) 광고선전비(판) 3,000,000원 (대) 제품 3,000,000

(적요8. 타계정으로 대체액 손익계산서 반영분)

 

[3] 외화장기차입금을 2014년 1월 9일 $100,000(차입당시 환율 : 1,030원/$) 차입한 상태이며, 결산일 현재 환율이 1,120원/$이다.(거래처 입력 생략)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 외화환산손실 9,000,000원 (대) 외화장기차입금 9,000,000

 

[4] 매출채권(외상매출금 및 받을어음) 기말잔액에 대하여 1%의 대손충당금을 보충법으로 설정하시오.(3점)

[답]ㆍ대손충당금(외상매출금) : 380,000,000 × 1% - 1,100,000 = 2,700,000

ㆍ대손충당금(받을어음) : 180,000,000 × 1% - 1,000,000 = 800,000

다음 ①,② 중 선택입력

① : 결산자료 입력에 입력

② : 12월 31일 일반전표입력

(차) 대손상각비(판) 3,500,000 (대) 대손충당금(외상매출금) 2,700,000

대손충당금(받을어음) 800,000

 

[5] 기말재고 실사결과 원재료 25,000,000원, 재공품 10,000,000원, 제품 45,000,000원이 있는 것으로 확인되었다.(3점)

[답] 결산자료입력메뉴에서 원재료 25,000,000원, 재공품 10,000,000원, 제품 45,000,000원 입력 후 전표추가

 

 

2014년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)

 

[1] 다음은 정윤호(사번:103)의 2014년 근로소득에 대한 내역이다. 각 물음에 대하여 답하시오(8점)

(1) 다음 자료를 참조하여 2014년 5월분의 급여자료 입력을 완성하시오.(6점) ㆍ급여 및 상여의 지급일은 매월 25일로 한다. ㆍ5월 급여로 기본급 3,200,000원, 식대 100,000원, 자가운전보조금 200,000원을 지급하였다. 단, 당사는 현재 현물로 식사를 별도로 제공하고 있지 않고, 자가운전보조금은 비과세요건을 충족하였다. ㆍ국민연금, 건강보험료 및 고용보험료를 산출하기 위한 소득월액 및 보수월액은 3,200,000원이다. ㆍ동 급여와 관련한 소득세로 112,630원과 지방소득세 11,260원을 징수하는 것으로 가정한다. ㆍ부양가족은 없다. (2) 위 (1)번의 자료를 근거로 원천징수이행상황신고서를 작성하시오. 단, 신고일 현재 전월 미환급세액 78,000원이 있으며, 원천징수의 신고는 매월 하는 것으로 한다.(2점)

[답] (1) 급여자료 입력

 

 

 

 

 

(2) 원천징수 이행상황 신고서

 

 

 

[2] 다음은 손홍민(사번:3)의 연말정산을 위한 본인과 배우자의 관련 자료이다. 다음 자료를 토대로 연말정산추가자료입력 내 부양가족소득공제와 월세등소득공제를 입력메뉴에 입력하시오. 신용카드 사용액 입력시에는 공제가능한 신용카드사용액만 입력하시오. 단, 배우자는 소득이 없으며, 지출액은 모두 국세청자료인 것으로 가정한다.(7점)

 

본인 : 손홍민 (만 27세)	(1) 2014년 월세지급액은 1,600,000원이며, 손홍민은 월세소득공제 대상자이다. (2) 임대인의 인적사항은 다음과 같다. ㆍ임대인 : 손임대(410807-1245117) ㆍ주소지 : 서울 동작 흑석 ㆍ임대차계약기간 : 2014. 09. 01. ∼ 2015. 08. 31. (3) 부친(손종식, 55세, 소득없음)의 병원비를 본인의 신용카드로 지출한 금액 2,000,000원이 있다. (4) 부친의 병원비를 제외하고 본인을 위해 지출한 기타 공제 가능한 신용카드금액은 4,200,000원이다.
배우자 : 이지은 (만 25세)	(1) 신용카드로 지출한 총액은 6,000,000원 이며 세부내역은 다음과 같다. ㆍ생명보험료 : 500,000원 ㆍ국외에서 사용한 신용카드 사용액 : 2,300,000원 ㆍ대형할인마트에서 지출한 금액 : 2,400,000원 ㆍ외식비로 지출한 금액 : 800,000원 (2) 현금영수증으로 지출한 총액은 4,000,000원이며 모두 소득공제대상에 해당한다.

[답]

ㆍ월세액 소득공제입력

임대인명	주민등록번호	임대차계약 주소지	임대차 계약기간	월세액	공제금액
손임대	410807-1245117	서울 동작 흑석	2014.09.01. - 2015.08.31.	1,600,000	960,000

ㆍ부양가족소득공제입력

손홍민 : 신용카드 란에 6,200,000 입력

손종식 : 의료비란에 2,000,000 입력(2.일반)

이지은 : 보험료(일반보장성보험)란에 500,000 입력

신용카드란에 3,200,000 입력

현금영수증란에 4,000,000 입력

(생명보험료와 국외신용카드사용액은 신용카드 공제대상이 아니다)

 

 

58회 전산세무2급 답안.hwp

 

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