55회 전산세무2급 답안

이  론  시  험

A형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	1	3	4	2	4	1	4	2	4	3	1	1	3	2	2

B형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	1	1	3	2	2	1	4	2	4	3	1	3	4	2	4

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라 [답안저장] 메뉴화면에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

1. 다음 중 일반기업회계기준의 재무제표에 해당하지 않는 것은?

① 합계잔액시산표            ② 현금흐름표               ③ 자본변동표               ④ 주석

[답] ① 재무제표는 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표로 구성되며, 주석을 포함한다.(일반기업회계기준2.4)

2. 다음의 거래 중에서 실질적으로 자본이 증가되는 경우가 아닌 것은?

① 액면가액 100만원 주식을 10만원에 유상증자하였다.

② 100만원으로 인식된 자기주식을 30만원에 처분하였다.

③ 감자를 위하여 액면가액 100만원 주식을 10만원에 취득 후에 소각하였다.

④ 10만원 상당한 특허권을 취득하고 그 대가로 액면가액 100만원의 주식을 새로이 발행하여 지급하였다.

[답] ③ 자본의 증가는 유상증자(①의 경우), 자기주식의 처분(②의 경우), 현물출자(④의 경우) 등이 있다. 유상감자(③의 경우)의 경우에는 실질적인 자본이 감소하게 된다.

3. 다음 중 손익계산서에 반영될 영업이익에 영향을 미치지 않는 경우는?

① 유형자산으로 인식하고 있는 건물의 감가상각비의 인식

② 판매사원 인건비의 지급

③ 매출채권의 대손상각비의 인식

④ 유형자산으로 인식하고 있는 기계장치의 처분으로 발생한 처분손실

[답] ④ 유형자산의 처분손실은 영업외비용으로 영업이익에 영향을 미치지 아니한다.

4. 일반기업회계기준상 무형자산에 대한 설명으로 올바른 것은?

① 무형자산의 상각은 당해 자산을 취득한 시점부터 시작한다.

② 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 무형자산은 사용을 중지한 시점의 장부가액으로 표시한다.

③ 무형자산의 공정가치 또는 회수가능액이 증가하면 상각은 증감된 가액에 기초한다.

④ 무형자산은 상각기간이 종료되는 시점에 거래시장에서 결정되는 가격으로 잔존가치를 인식하는 것이 원칙이다.

[답] ② 상각은 자산이 사용가능한 때부터 시작한다.(일반기업회계기준 11.26)

       무형자산의 공정가치 또는 회수가능액이 증가하더라도 상각은 원가에 기초한다.(일반기업회계기준 11.27)

       무형자산의 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 한다.(일반기업회계기준 11.33)

5. 다음 중 충당부채에 대한 내용으로 올바르지 않은 것은?

① 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정한다.

② 과거사건으로 인해 현재의무가 존재할 가능성이 매우 높고 인식기준을 충족하는 경우에는 충당부채로 인식한다.

③ 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가한다. 

④ 최초의 인식시점에서 의도한 목적과 용도 외에도 사용할 수 있다.

[답] ④ 충당부채는 최초의 인식시점에서 의도한 목적과 용도에만 사용하여야 한다. 다른 목적으로 충당부채를 사용하면 상이한 목적을 가진 두 가지 지출의 영향이 적절하게 표시되지 못하기 때문이다.(일반기업회계기준 14.15)

6. 당기의 기말재공품이 기초재공품보다 더 큰 경우에 대한 상황을 가장 적절하게 설명한 것은?

① 당기총제조비용이 당기제품제조원가보다 클 것이다

② 당기총제조비용이 당기제품제조원가보다 작을 것이다.

③ 당기제품제조원가가 매출원가보다 클 것이다.

④ 당기제품제조원가가 매출원가보다 작을 것이다.

[답] ① 기초재공품+당기총제조비용-기말재공품 = 당기제품제조원가

7. 원가배부에 대한 내용으로 옳지 않은 것은?

① 직접배부법은 모든 보조부문비를 제조부문에 제공하는 용역비율에 따라 제조부문에 직접배부하는 방법이다.

② 단계배부법은 보조부문들 간에 일정한 배부순서에 따라 보조부문비를 단계적으로 다른 보조부문과 제조부문에 배부하는 방법이다.

③ 상호배부법은 보조부문 상호간의 용역 수수 관계를 완전히 고려하는 방법이다.

④ 보조부문비를 가장 정확하게 배부하는 방법은 단계배부법이다.

         

[답] ④ 보조부문비를 가장 정확하게 배부하는 방법은 상호배부법이다.

8. 강남상사는 개별원가계산제도를 채택하고 있다. 5월 중 원장의 재공품계정에는 다음과 같은 사항이 기록되어 있다. 강남상사는 직접노무비의 70%를 제조간접비로 배부하고 있다. 5월 말에 아직 가공 중에 있는 유일한 작업인 제조명령서 101호에는 직접노무비 1,000원이 발생되었다. 제조명령서 101호에 부과될 직접재료비는 얼마인가?

ㆍ5월 1일 : 잔액 3,000원                       ㆍ5월 2일 : 직접재료비 투입 10,000원   ㆍ5월 3일 : 직접노무비 투입 6,000원            ㆍ5월 4일 : 제조간접비 투입 4,200원   ㆍ5월 31일 : 제품계정으로 대체 20,000원

① 1,000원                  ② 1,500원                  ③ 2,000원                 ④ 3,000원

      

[답] ②  3,000 + 10,000 + 6,000 + 4,200 = 20,000 + 1,000 + 700 + 직접재료비

         따라서 직접재료비 = 1,500원

9. 다음 중 고정비에 대한 내용이 아닌 것은?

① 조업도가 0이라도 일정한 비용이 발생한다.

② 조업도가 증가하거나 감소하더라도 총비용이 증가하거나 감소하지 않는다.

③ 조업도가 증가하면 조업도 단위당 비용은 감소한다.

④ 조업도가 감소하면 조업도 단위당 비용은 감소한다.

[답] ④ 조업도가 증가하면 단위당 비용은 감소하나 조업도가 감소하면 단위당 비용은 증가한다.

10. 다음 중 종합원가계산에 가장 적합한 업종은 어느 것인가?

① 전투기 제조업         ② 대형선박 제조업           ③ 전화기 제조업         ④ 상가 신축업

    

[답] ③

11. 다음 중 부가가치세 과세표준에 포함되지 않는 것은 어느 것인가?

① 연체이자               ② 판매장려금               ③ 하자보증금                 ④ 대손금

[답] ① 계약 등에 의하여 확정된 공급대가의 지급 지연으로 인하여 지급받는 연체이자는 과세표준에 포함하지 아니한다(부가 13-②-5)(부가 48-⑩).

 

12. 다음 중 부가가치세법상 수정세금계산서 발급 사유가 아닌 것은?

① 필요적 기재사항이 착오로 잘못 기재되어 경정할 것을 미리 알고 있는 경우

② 착오로 전자세금계산서를 이중으로 발급한 경우

③ 면세 등 발급대상이 아닌 거래 등에 대하여 발급한 경우

④ 계약의 해지 등에 따라 공급가액에 추가 또는 차감되는 금액이 발생한 경우

[답] ① 경정할  것을 미리 알고 있는 경우는 제외한다. 

13. 다음 부가가치세법상 일반과세사업자가 과세사업용으로 수취한 매입세액 중 매입세액이 공제되지 않는 것은?

① 공장에서 사용할 화물차를 구입하고 법인카드로 결제한 후 신용카드매출전표를 받았다.

② 본사건물에 대한 임차료를 지급하고 세금계산서를 받았다.

③ 원재료를 6월 30일에 구입하고 세금계산서는 7월 12일로 작성된 세금계산서를 수취하였다.

④ 공장의 사업용 기계장치를 수리하고 수리비에 대한 세금계산서를 받았다.

[답] ③ 공급일이 속하는 과세기간 이후의 과세기간에 발급받은 매입세금계산서는 매입세액공제를 받을 수 없다.

14. 다음 중 소득세법상 분리과세 이자소득이 아닌 것은?

① 직장공제회초과반환금                       ② 원천징수되지 않은 이자소득

③ 종합과세 기준금액 이하의 이자소득          ④ 비실명이자소득

[답] ② 원천징수되지 않은 이자소득은 언제나 종합소득과세표준에 합산된다. 따라서 거주자의 이자소득과 배당소득 등 금융소득의 합계액이 2천만원 이하인 경우에도 모두 종합소득과세표준에 합산하여 과세한다.(소법 §14 ③ 6호).

15. 다음 중 소득세법상 반드시 종합소득 과세표준 확정신고를 하여야 하는 자는 누구인가?

① 연봉 4,500만원인 근로소득만 있는 자    

② 고용관계 없이 기업체에서 일시적으로 강연을 하고 강연료로 받은 1,600만원만 있는 자

③ 국내 금융기관의 정기예금에서 발생한 이자소득 1,800만원만 있는 자

④ 총수입금액 7,000만원인 보험모집인

[답] ② 해당 과세기간의 기타소득금액이 300만원을 초과하는 경우 종합소득과세표준에 합산하여야 한다.(소득세법 제73조 1항 각호, 소득세법 제14조 3항 7호)

실  무  시  험

(주)세원(회사코드:0552)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(22기)회계기간은 2013.1.1.~2013.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

 

다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 1월 10일 다음은 ㈜세원의 보통예금 통장거래 내역이다. 다음의 통장거래를 선납세금계정과목을 사용하여 일반전표입력메뉴에 입력하시오.(3점)

일자	출금액	입금액	내       역
1/10		86,000원	예금결산이자는 100,000원이며, 이자소득세 14,000원을 제외한 순액으로 입금되었음

[답] 1월 10일   (차) 보통예금 86,000원     (대) 이자수익 100,000원

                    선납세금 14,000원

[2] 1월 12일 부도 발생한 ㈜서울에 대한 외상매출금 1,000,000원을 대손처리 하시오. 단, 대손처리 시점의 외상매출금 및 대손충당금 내역은 입력된 자료를 조회하여 사용하며, 대손세액공제는 고려하지 않는다.(3점)

[답] 1월 12일   (차) 대손충당금(109) 300,000     (대) 외상매출금[(주)서울] 1,000,000

                    대손상각비(판)  700,000

[3] 1월 14일 (주)로그자동차에서 차량운반구를 구입하고 미지급한 11,000,000원에 대해 국민은행 당좌수표를 발행하여 지급하였다. 이때 당좌예금 잔액은 5,000,000원이며, 국민은행과는 당좌차월계약이 체결되어 있으므로 당좌차월 계정과목을 사용하여 회계처리 하시오.(3점)

[답] 1월 14일   (차) 미지급금((주)로그자동차) 11,000,000     (대) 당좌예금          5,000,000

                                                              당좌차월(국민은행) 6,000,000

[4] 1월 21일 거래처인 ㈜두현에 대한 외상매출금 55,000,000원을 금전소비대차계약으로 전환처리하여 24개월간 대여하기로 하였다.(3점)

[답] 1월 21일   (차) 장기대여금((주)두현) 55,000,000     (대) 외상매출금((주)두현) 55,000,000

[5] 1월 31일 영업부문 경리부서에 근무하는 직원인 전혜주씨에게 다음과 같이 원천징수세액을 차감한 후 1월분 급여를 법인의 보통예금 통장에서 지급하였다(공제액은 하나의 계정과목으로 처리한다).(3점)

사원 이름	총급여	국민연금 등 본인부담액	소득세(지방소득세 포함)	차감지급액
전혜주	2,500,000원	200,000원	40,000원	2,260,000원

[답]  1월 31일   (차) 급여(801) 2,500,000    (대) 예수금    240,000

                                               보통예금 2,260,000

다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 3월 5일 수출업자와 수출재화 임가공용역계약을 체결한 (주)수진기업에 제품 15,000,000원(부가가치세 별도)을 공급하고 전자세금계산서를 발급하였다. 대금 중 10,000,000원은 자기앞수표로 받고, 잔액은 외상으로 하였다.(3점)

[답] 3월 5일  유형:11.과세, 공급가액 15,000,000, 부가세 1,500,000, 거래처:(주)수진기업. 전자:여,  분개:혼합

             (차) 현금      10,000,000         (대) 제품매출    15,000,000

                 외상매출금 6,500,000              부가세예수금 1,500,000

[2] 3월 12일 매출거래처의 신규지점 개업을 축하하기 위하여 (주)한국산업으로부터 선물세트를 1,000,000원(부가가치세 별도)에 매입하고, 전자세금계산서를 수취한 후 500,000원은 당사의 대한은행 계좌에서 당좌수표를 발행하여 지급하였고, 나머지 금액은 한 달 후에 지급하기로 하였다.(3점)

[답] 3월 12일  유형:54.불공(사유:4), 공급가액 1,000,000, 부가세 100,000, 거래처:(주)한국산업, 전자:여, 분개:혼합

              (차) 접대비(판)  1,100,000   (대) 당좌예금     500,000

                                             미지급금     600,000

[3] 3월 15일 홍콩에 소재하는 아일랜드에게 제품을 US$100,000에 수출하고 대금은 다음과 같이 받기로 하고, 당일 US$60,000이 보통예금에 입금되었다. 3월 15일의 회계처리만 처리하시오.(3점)

            

판매대금	대금수령일	결제방법	비 고
US$60,000	3월 15일	외화통장으로 입금	선적일
US$40,000	3월 30일	외화통장으로 입금	잔금청산일

             단, 이와 관련하여 적용된 환율은 다음과 같다.

             

기준환율	ㆍ3월 15일 : 1US$당 1,100원       ㆍ3월 30일 : 1US$당 1,200원

[답] 3월 15일  유형:16.수출  공급가액 110,000,000  부가세 0  거래처:아일랜드   분개:혼합

              (차) 보통예금   66,000,000              (대) 제품매출    110,000,000    

                  외상매출금 44,000,000

[4] 3월 27일 한국상사로부터 구내식당에서 사용할 목적으로 쌀 2,000,000원을 구입하고 계산서를 교부받았다. 대금결제중 1,500,000원은 ㈜강남상사에서 받은 어음을 배서하여 교부하고, 나머지는 외상으로 하였다. 쌀은 소모품 계정과목을 이용하기로 하고 의제매입세액은 무시한다.(3점)

[답] 3월 27일  유형:53.면세, 거래처:한국상사, 금액 2,000,000,  분개:혼합

                (차) 소모품 2,000,000원      (대) 받을어음 1,500,000원((주)강남상사)

                                                미지급금   500,000원(한국상사)

[5] 3월 31일 본사건물의 감시용 카메라 50대(1대당 200,000원, 부가가치세 별도)를 (주)안전시스템으로부터 구입하고, 전자세금계산서를 교부받았다. 부가가치세는 현금으로 지급하였으며, 나머지 대금은 미지급하였다.(카메라는 비품으로 처리하시오)(3점)

[답] 3월 31일  유형:51.매입, 금액 10,000,000원, 세액 1,000,000원, 거래처:(주)안전시스템, 전자:여, 분개:혼합

               (차) 비품 10,000,000원       (대)     현금 1,000,000원

                   부가세대급금 1,000,000원     미지급금 10,000,000원  

    

부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)

[1] (주)세원은 과일통조림을 제조하여 판매하는 일반기업(비중소기업)으로 가정한다. 다음 자료를 보고 2013년 1기 확정신고에 대한 부가가치세신고서를 작성하시오. 부가가치세신고서 이외의 과세표준명세 등 기타 부속서류는 작성을 생략한다. 단, 제시된 자료 이외의 거래는 없으며, (주)세원이 홈택스에서 직접 전자신고 하였다. 본 문제에 해당하는 기타경감·공제세액은 모두 적용받기로 한다.(7점)

매출자료	① 전자세금계산서 발행 과세 매출액 : 100매, 370,000,000원(부가가치세 별도) ② 신용카드 과세 매출액 : 22,000,000원(부가가치세 포함) ③ 현금영수증 과세 매출액 : 7,700,000원(부가가치세 포함) ④ 직수출액 : 100,000,000원
매입자료	① 세금계산서 매입액 : 230,000,000원(부가가치세 별도)    ㆍ2,000cc 5인승 승용차 구입액 50,000,000원(부가가치세 별도)    ㆍ나머지 매입액 180,000,000원은 전부 일반매입액임 ② 계산서 매입액 : 100,000,000원    ㆍ과일 구입액 95,000,000원, 음식물쓰레기 처리액 5,000,000원으로 구성 ③ 농어민 직거래액 : 58,000,000원(계약서, 농어민 주민등록번호, 입금계좌 등 거래증빙을 모두 갖추고 있음)

[답] 원재료 구입이 아닌 계산서 매입액은 의제매입세액공제가 적용되지 않는다.

      의제매입세액공제액 = (95,000,000 + 58,000,000) X 2/102 = 3,000,000

      전자세금계산서 발행 세액공제액 = 100매 X 200 = 20,000

 [2] 다음은 2013년 2기 예정신고기간(2013.7.1-2013.9.30)에 발생한 매입자료이다. 기존에 입력된 자료는 무시하고 다음의 자료를 토대로 부가가치세신고서의 부속서류인 ‘공제받지못할매입세액명세서’를 작성하시오.(3점)

가. 상품(공급가액 3,000,000원, 부가가치세 300,000원)을 구입하고 세금계산서를 수취하였으나, 세금계산서에 공급받는자의 상호 및 공급받는자의 대표자 성명이 누락되는 오류가 있었다. 나. 대표이사가 사업과 상관없이 개인적으로 사용할 노트북을 1,000,000원(부가가치세 별도)에 구입하고 (주)세원을 공급받는자로 하여 세금계산서를 교부 받았다. 다. 회사의 업무용으로 사용하기 위하여 차량(배기량 2,500cc, 5인용, 승용)을 21,500,000원(부가가치세 별도)에 구입하고 세금계산서를 받았다. 라. 매출 거래처에 선물용으로 공급하기 위해서 우산(단가 10,000원, 수량 200개, 부가가치세 별도)을 구입하고 세금계산서를 교부받았다.

[답]

매입세액불공제사유	매수	공급가액	매입세액
사업과 직접 관련 없는 지출	1	1,000,000	100,000
비영업용 소형승용자동차 구입·유지 및 임차	1	21,500,000	2,150,000
접대비 및 이와 유사한 비용 관련	1	2,000,000	200,000

가. 공급받는자의 상호 및 성명, 공급자의 날인은 필요적 기재사항이 아니므로 매입세액공제가 가능하다.

다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(15점)

[1] 다음은 당사의 재고자산인 제품에 관한 내용이다. 감모된 수량 중 30개는 정상적인 것으로 밝혀졌다. 비정상 재고자산감모손실과 관련된 회계처리를 하시오.(3점)

ㆍ장부상 수량 : 500개             ㆍ실제 수량 : 430개          ㆍ단위당 취득원가 : 20,000원

        

[답] 12월 31일 일반전표입력

   (차) 재고자산감모손실(959) 800,000   (대) 제품(적요8.타계정으로 대체액 손익계산서 반영분) 800,000

        감모손실액 = (500-430–30)×20,000 = 800,000

[2] 시장성이 있는 매도가능증권에 대한 보유내역이 다음과 같다. 기말 매도가능증권평가에 대한 회계처리를 하시오.(3점)

ㆍ2012년 취득가액 : 2,000,000원                ㆍ2012년 기말 공정가액 : 2,200,000원  ㆍ2013년 기말 공정가액 : 1,900,000원

[답] 12월 31일 일반전표입력

      (차) 매도가능증권평가이익  200,000          (대) 매도가능증권(178)  300,000

          매도가능증권평가손실  100,000

[3] 제2기 확정신고기간의 부가가치세와 관련된 내용이 다음과 같다고 가정한다. 기장된 데이터는 무시하고 12월 31일 부가세예수금과 부가세대급금을 정리하는 회계처리를 하시오.(납부세액은 미지급세금으로, 경감공제세액은 잡이익으로 회계처리할 것)(3점)

ㆍ부가세예수금 : 33,000,000원                     ㆍ부가세대급금 : 32,000,000원  ㆍ전자세금계산서발급세액공제액 : 200,000원        ㆍ전자신고세액공제액 : 10,000원

[답] 12월 31일 일반전표입력

     (차) 부가세예수금  33,000,000      (대) 부가세대급금    32,000,000

                                           잡이익             210,000

                                           미지급세금         790,000

[4] 기말현재 보유하고 있는 제조부문의 감가상각대상자산은 다음과 같다. 제시된 자료 외 감가상각대상자산은 없다고 가정한다. 고정자산 등록은 생략하고 감가상각비를 계산하여 전표만 입력한다.(3점)

계정과목	취득원가	잔존가치	내용연수	전기말 감가상각누계액	취득연월일	상각방법	상각률
기계장치	80,000,000원	취득원가의 5%	5년	18,000,000원	2012.7.20.	정률법	0.451

[답] 12월 31일 일반전표입력

     (차) 감가상각비(제)   27,962,000      (대) 감가상각누계액(207)  27,962,000

             (80,000,000원-18,000,000) ×  0.451 = 27,962,000원

[5] 기말 현재 회사 창고에서 실사한 재고자산의 내역은 다음과 같다. 결산전표에 반영하시오.(3점)

ㆍ기말원재료 : 3,000,000원      ㆍ기말재공품 : 5,000,000원       ㆍ기말제품 : 8,600,000원 (단, 기말 원재료에는 FOB 선적지 인도기준에 의한 운송중인 원재료 1,000,000원이 미포함되어 있다)

[답] 결산자료입력 메뉴에 다음과 같이 반영 후 전표추가

    기말원재료 : 4,000,000원         기말재공품 : 5,000,000원        기말제품 : 8,600,000원

2013년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)

[1] 사무직 직원 홍길동의 가족관계증명서는 다음과 같으며 입사일은 2013년 2월 1일이다. 사원코드 101에 등록하시오. 가족관계증명서상 가족은 현실적으로 생계를 같이 하는 것으로 가정한다.(5점)

가족관계증명서 등록기준지 경상남도 진주시 상평동 1288번지 구분 성  명  출생연월일 주민등록번호 성별 본 본인 홍길동 1977년 12월 20일 첨부파일을 참조 남 長水 가족사항 구분 성  명  출생연월일 주민등록번호 성별 본 부 홍길선 1942년 10월 20일 첨부파일을 참조 남 長水 모 김길숙 1949년 12월 11일 첨부파일을 참조 여 金海 배우자 이길자 1979년 11월 20일 첨부파일을 참조 여 南海 자녀 홍어진 2004년 12월 30일 첨부파일을 참조 남 長水

성 명	2013년 연말정산 참고사항
홍길동	소득자 본인, 세대주, 등록기준지와 주민등록상 주소지 같음.
홍길선	장애인, 은행 이자소득 10,000,000원 있음, 주거형편상 별거중.
김길숙	양도소득금액 1,500,000원 있음
이길자	급여총액 7,000,000원(비과세 2,000,000원 포함) 있음
홍어진	취학의 이유로 별거중

[답] 

1. 사원등록 - 기본사항

   

2. 사원등록 - 부양가족명세

   

   ㆍ부양가족명세에 김길숙 등록하지 않아도 정답임

   ㆍ홍길선 기본공제시 (5.장애인)으로 체크해도 정답임

[2] 다음 자료는 사무직 김수로(사원번호 201)의 연말정산자료이다. 동 자료에 근거하여 연말정산을 실시하시오.(사원등록사항과 당해연도의 근로소득자료는 이미 반영되어 있는 것으로 가정하고, 부양가족소득공제입력은 생략한다)(10점)

항 목	내  용	금 액	비 고
보험료	배우자를 피보험자로 한 생명보험료(보장성임)	800,000원
의료비	부친의 질병치료비	500,000원
	장남의 건강진단비	300,000원
	장녀의 미용목적 성형수술비	2,000,000원
교육비	부친의 문화센터교육비	300,000원
	장남의 대학원 교육비	2,700,000원
	장녀의 대학교 교육비	4,500,000원
	차남의 고등학교 교육비	700,000원
	차녀의 영어학원 교육비	500,000원	신용카드 결제분
기부금	부친의 교회기부금	300,000원
주택자금 지출	장남의 전세자금의 원리금상환액	550,000원	세대주가 아님
신용카드	본인의 아파트관리비 결제액	1,200,000원	본인 신용카드
	배우자의 가방 구입시 결제액	5,000,000원	본인 신용카드
	차녀의 영어학원 교육비 결제액	500,000원	본인 신용카드

[참고] 김수로의 가족사항

가족관계	연간 소득금액	연령(만)	가족관계	연간 소득금액	연령(만)
본  인	1,875만원	40세	장  녀	없음	20세
배우자	1,000만원	40세	차  남	없음	18세
부  친	없음	66세	차  녀	없음	16세
장  남	없음	22세

[답] <연말정산입력>내역

     ⑴ 보험료 : 0원 (기본공제대상자가 아닌 자를 위한 보험료는 공제대상 아님)

     ⑵ 의료비

        ① 전액공제의료비 : 부친의료비 500,000원

        ② 일반의료비 : 장남의 건강진단비 300,000원

             미용목적의 성형수술비는 공제대상이 아님

     ⑶ 교육비

        ① 대학생 : 4,500,000원

        ② 초중고 : 700,000원

             직계존속의 교육비, 본인이외의 대학원교육비 및 사설학원비는 공제대상이 아님

     ⑷ 기부금

        종교단체기부금 : 300,000원

     ⑸ 주택자금공제 중 주택차입금의 원리금상환액은 세대주에 대하여 공제가 가능함

     ⑹ 신용카드 : 5,500,000원

            아파트관리비 신용카드사용분은 공제대상이 아님

 

 

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