79회 전산세무2급 답안
79회 전산세무2급 답안.hwp
전산세무2급.zip
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이 론 시 험 |
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이론문제 답안작성 |
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< 기 본 전 제 > |
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문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다. | ||
1. 다음 중 자본거래에 대한 설명으로 가장 옳지 않은 것은?
① 유상증자시 발행되는 주식은 반드시 액면금액으로 발행할 필요는 없다.
② 무상증자의 경우 자본금의 증가를 가져온다.
③ 주식할인발행차금은 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 잔액은 자본조정으로 회계처리한다.
④ 자기주식처분이익과 자기주식처분손실은 자본조정으로 회계처리한다.
[답] ④ 자기주식처분이익은 자본잉여금으로 회계처리하며, 자기주식처분손실은 자기주식처분이익의 범위내에서 상계처리하고 잔액은 자본조정으로 회계처리한다.
2. ㈜나라는 2018년 4월 1일 다음의 조건으로 10,000,000원을 차입하였으며, 차입일에는 이자비용에 대한 회계처리를 하지 않았다. 2018년 12월 31일 이자비용에 대한 결산분개를 누락한 경우 재무제표에 미치는 영향으로 올바른 것은?
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ㆍ만기일 : 2019년 3월 31일 ㆍ연이자율 : 12% ㆍ원금 및 이자 : 만기일에 전액 상환 |
① 자산 300,000원 과소 계상 ② 부채 900,000원 과소 계상
③ 자본 300,000원 과대 계상 ④ 비용 900,000원 과대 계상
[답] ② 일반기업회계기준 68, (차) 이자비용 900,000원 / (대) 미지급비용 900,000원의 결산분개가 누락되어 비용 900,000원 및 부채 900,000원이 과소계상되었다.
3. 다음의 자료에서 설명하는 재고자산의 평가방법은?
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ㆍ일반적인 물가상승시 당기순이익이 과소계상되어 법인세를 절감하는 효과가 있다. ㆍ기말재고자산이 현시가를 반영하지 못한다. ㆍ디플레이션시에는 경영진의 경영 실적을 높이려는 유혹을 가져올 수 있다. |
① 선입선출법 ② 후입선출법 ③ 개별법 ④ 이동평균법
[답] ② 후입선출법은 선입선출법에 비해 수익비용 대응이 원칙에 부합하며 일반적으로 물가상승 시 당기순이익을 과소계산하여 법인세를 이연하는 효과가 있다.
4. 다음의 유가증권을 단기매매증권으로 분류하는 경우와 매도가능증권으로 분류하는 경우의 2018년에 계상되는 당기손익의 차이 금액은 얼마인가?
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㈜대한은 A회사 주식 1,000주를 주당 5,000원(공정가치)에 매입하면서 거래비용으로 50,000원이 발생하였고 기말에 주당 공정가치가 5,500원으로 평가되었다. |
① 50,000원 ② 450,000원 ③ 500,000원 ④ 550,000원
[답] ②
ㆍ단기매매증권인 경우 : 수수료비용 50,000원, 단기매매증권평가이익 500,000원(1,000주×500원) 따라서 당기손익은 500,000-50,000=450,000원 증가
ㆍ매도가능증권인 경우 : 취득시 거래비용은 매도가능증권의 취득가액으로 가산하며, 매도가능증권평가이익은 기타포괄손익누계액으로 처리하므로 당기손익에는 영향이 없음
따라서 단기매매증권으로 분류되는 경우와 매도가능증권으로 분류되는 경우의 당기손익 차이는 450,000원이 된다.
5. 다음 중 회계추정의 변경사항이 아닌 것은?
① 금융자산의 공정가치의 변경 ② 재고자산 단가결정방법의 변경
③ 감가상각자산의 내용연수 및 잔존가치의 변경 ④ 매출채권에 대한 대손설정비율의 변경
[답] ② 재고자산 단가결정방법의 변경은 회계정책의 변경이고, 나머지는 회계추정의 변경 사항이다.
6. 조업도가 ‘0(영)’일지라도 일정한 원가가 발생하고, 조업도가 증가할수록 비례적으로 원가가 발생하는 형태를 지닌 원가는?
① 준고정비 ② 고정비 ③ 변동비 ④ 준변동비
[답] ④ 준변동비(또는 혼합원가)
7. 다음 중 원가의 개념이 가장 잘못 연결된 것은?
① 기회원가 : 과거에 발생한 원가로서 의사결정에 고려되어서는 안되는 원가
② 가공원가 : 직접노무비와 제조간접비를 합한 금액
③ 통제가능원가 : 특정부문의 경영자가 원가의 발생을 관리할 수 있으며, 부문경영자의 성과평가의 기준이 되는 원가
④ 변동원가 : 조업도의 변동에 관계없이 단위당 원가는 일정하고, 총원가는 조업도의 변동에 비례하여 변하는 원가
[답] ① 과거에 발생한 원가로서 의사결정에 고려되어서는 안되는 원가는 매몰원가이다.
8. 다음 중 개별원가계산에 대한 특징으로 틀린 것은?
① 조선업, 건설업 등 주문생산에 유리하다.
② 실제원가나 예정원가를 사용할 수 있다.
③ 개별적인 원가계산으로 인해 제조간접비 배분이 중요하지 않다.
④ 제품별로 손익분석 및 계산이 용이하다.
[답] ③ 개별원가계산의 경우에는 제조간접비의 배분이 매우 중요하다.
9. 다음 중 제조간접비에 대한 설명으로 틀린 것은?
① 인과관계에 따라 제조간접비를 배부하는 것이 용이하지 않다.
② 제품에 배부되는 원가를 직접 추적할 수 없는 간접원가이다.
③ 제조간접비는 간접재료비, 직접노무비, 공장감가상각비 등을 예로 들 수 있다.
④ 제조간접비의 배분방법에는 실제배부법과 예정배부법이 있다.
[답] ③ 직접노무비는 제조간접비에 해당 하지 않는다.
10. 다음의 자료에 의하여 종합원가계산에 의한 가공비의 완성품환산량을 계산하시오.(단, 가공비는 가공 과정 동안 균등하게 발생한다고 가정한다)
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ㆍ기초 재공품 : 200개(완성도 30%) ㆍ당기 착수량 : 800개 ㆍ당기 완성량 : 600개 ㆍ기말 재공품 : 400개(완성도 70%) |
평균법 선입선출법 평균법 선입선출법
① 880개 820개 ② 800개 820개
③ 880개 800개 ④ 820개 820개
[답] ① 평균법 : 600개 + 400개×70% = 880개
선입선출법 : 200개×70% + 400개 + 400개×70% =820개
11. 부가가치세법상 수정(전자)세금계산서 작성일을 적고자 한다. 다음 중 작성일을 소급하여 처음에 발급한 (전자)세금계산서의 작성일을 적어야 하는 것은?
① 계약의 해지로 공급가액에 감소되는 금액이 발생한 경우
② 처음에 공급한 재화가 환입된 경우
③ 세율을 잘못 적용한 경우
④ 계약의 해제로 재화가 공급되지 아니한 경우
[답] ③ 세율을 잘못 적용하여 발급한 경우 : 처음에 발급한 세금계산서의 내용대로 세금계산서를 붉은색 글씨로 쓰거나 음의 표시를 하여 발급하고, 수정하여 발급하는 세금계산서는 검은색 글씨로 작성하여 발급한다(부가가치세법 시행령 제70조 제1항 제9호).
12. 다음 중 세금계산서 발급의무의 면제 대상이 아닌 것은?
① 택시운송 사업자가 공급하는 재화 또는 용역
② 미용, 욕탕 및 유사 서비스업을 경영하는 자가 공급하는 재화 또는 용역
③ 내국신용장 또는 구매확인서에 의하여 공급하는 수출용 재화
④ 부동산임대용역 중 간주임대료
[답] ③ 부가가치세법 시행령 제71조 ①, "세금계산서를 발급하기 어렵거나 세금계산서의 발급이 불필요한 경우 등 대통령령으로 정하는 경우"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 재화 또는 용역을 공급하는 경우를 말한다.
제4호: 법 제21조(내국신용장 또는 구매확인서에 의하여 공급하는 재화는 제외한다)
13. 다음 중 소득세법상의 소득구분으로 틀린 것은?
① 공익사업관련 지역권 이외의 지역권을 설정하고 받는 금품 또는 소득 - 사업소득
② 일용근로자가 근로를 제공하고 받는 대가 - 근로소득
③ 주식출자임원(소액주주인 임원제외)이 사택을 제공받음으로써 얻는 이익 - 배당소득
④ 계약위반·해약등으로 인한 손해배상금 - 기타소득
[답] ③ 소득세법시행령 제38조 제1항6, 출자임원이 주택을 제공받음으로써 얻는 이익은 근로소득에 해당한다. 지역권․지상권의 설정․대여 소득은 사업소득으로 과세(2018.1.1.시행)
14. 다음 중 부가가치세법상 과세대상 재화에 해당하는 것으로 가장 적절한 것은?
① 무연탄 ② 토지 ③ 도서 ④ 영업권
[답] ④ 영업권만 과세대상 재화이고 나머지는 면세대상 재화에 해당한다.
15. 다음 소득 중 원천징수 세액(지방소득세액을 제외함)이 가장 낮은 것부터 순서대로 나열한 것은?
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가. 비영업대금의 이익 : 1,000,000원 나. 상장법인의 대주주로서 받은 배당 : 2,500,000원 다. 원천징수대상 사업소득에 해당하는 봉사료 수입금액 : 6,000,000원 라. 복권 당첨소득 : 1,000,000원 |
① 가-라-나-다 ② 나-가-라-다 ③ 다-라-가-나 ④ 라-가-다-나
[답] ④ 소득세법 제129조 제1항
가. 비영업대금의 이익 1,000,000원×25% = 250,000원
나. 상장법인의 대주주로서 받은 배당소득 2,500,000원 × 14% = 350,000원
다. 사업소득에 해당하는 봉사료 수입금액 6,000,000원 × 5% = 300,000원
라. 복권 당첨소득 1,000,000원 × 20% = 200,000원
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실 무 시 험 |
㈜국보(회사코드:0792)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(9기)회계기간은 2018.1.1.~2018.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.
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< 기 본 전 제 > |
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문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다. | ||
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< 입력 시 유의사항 > |
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‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. | ||
[1] 3월 11일 당사는 확정급여형(DB)퇴직연금을 가입하고 있으며, 가입한 퇴직연금에 대한 이자 200,000원이 퇴직연금계좌로 입금되었다.(3점)
[답] 3월 11일 (차)퇴직연금운용자산 200,000원 (대) 이자수익 200,000원
[2] 3월 31일 경영지원팀 사원 구웅이 제출한 다음의 지출결의서 내역을 정산하여 보통예금으로 지급하였다.(단, 모든 거래는 자산이 아닌 비용으로 회계처리하고 하나의 전표로 처리할 것)(3점)
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지출결의서 |
결재 |
담당 |
실장 |
사장 | |
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일 금 |
345,000원 | ||||
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작 성 자 |
경영지원팀 구웅 |
작성일자 |
2018.03.15 | ||
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지출일자 |
2018.03.10 |
결제일자 |
2018.03.31 | ||
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내 역 | |||||
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적 요 |
금 액 |
비 고 | |||
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거래처 출장 왕복 택시비 |
25,000원 |
청해상사 방문 | |||
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사무용 의자 구입비 |
100,000원 |
㈜ 오피스문구에서 회사 소모품 구입 | |||
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경영지원팀 회식비 |
220,000원 |
맛나갈비에서 회식 | |||
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계 |
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다음과 같이 지출하였으니 결제하여 주시기 바랍니다 | |||||
[답] 3월 31일 (차) 여비교통비(판) 25,000원 (대) 보통예금 345,000원
사무용품비(판) 100,000원
(또는 소모품비(판))
복리후생비(판) 220,000원
[3] 4월 18일 당사는 ㈜마중에게 제품을 공급하기로 계약하고 계약금 20,000,000원을 보통예금계좌로 이체받았다.(3점)
[답] 4월 18일 일반전표입력
(차)보통예금 20,000,000원 (대)선수금(㈜마중) 20,000,000원
[4] 4월 20일 전기에 회수불능채권으로 대손처리 했던 외상매출금 4,400,000원(부가가치세 포함) 중 절반을 현금 회수하였다.(단, 당시 대손요건 충족으로 대손세액공제를 받은 바 있다)(3점)
[답] 4월 20일 일반전표 입력
(차) 현금 2,200,000원 (대) 대손충당금(109) 2,000,000원
부가세예수금 200,000원
[5] 5월 15일 해외 매출처인 New York Co., Ltd.사의 외상매출금 $50,000(외상매출금 인식 당시 적용환율은 1$당 1,200원임)이 전액 외화로 보통예금에 입금 되었다. 입금시점의 적용환율은 1$당 1,150원이다.(3점)
[답] 5월 15일 (차) 보통예금 57,500,000원 (대) 외상매출금(New York Co., Ltd.) 60,000,000원
외환차손 2,500,000원
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< 입력 시 유의사항 > |
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‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다. | ||
[1] 4월 10일 다음은 당사가 Local L/C에 근거하여 제품을 공급하고 발급한 전자세금계산서이다.(3점)
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영세율전자세금계산서(공급자보관용) |
승인번호 |
20180410-1000000-00002111 | |||||||||||||||||||||||
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공 급 자 |
사업자등록번호 |
106-86-65120 |
종사업장번호 |
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공 급 받 는 자 |
사업자등록번호 |
105-86-56536 |
종사업장번호 |
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상호(법인명) |
㈜국보 |
성명(대표자) |
박지성 |
상호(법인명) |
(주)라도무역 |
성 명 |
황성창 | ||||||||||||||||||
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사업장주소 |
서울시 강동구 성안로 3길 9 |
사업장주소 |
서울 구로구 개봉로3길 55 | ||||||||||||||||||||||
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업 태 |
제조,도소매,무역 |
종 목 |
컴퓨터 및 주변장치외 |
업 태 |
도소매 |
종 목 |
무역 | ||||||||||||||||||
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이메일 |
hanjjrd@gmailr.com |
이메일 |
neo88@naver.com | ||||||||||||||||||||||
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작성일자 |
공급가액 |
세액 |
수정사유 | ||||||||||||||||||||||
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2018.4.10 |
50,000,000 |
0 |
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비 고 |
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월 |
일 |
품 목 |
규 격 |
수 량 |
단 가 |
공 급 가 액 |
세 액 |
비 고 | |||||||||||||||||
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4 |
10 |
전자제품 |
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5,000 |
10,000 |
50,000,000 |
0 |
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합 계 금 액 |
현 금 |
수 표 |
어 음 |
외 상 미 수 금 |
영수 이 금액을 함 청구 | ||||||||||||||||||||
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50,000,000 |
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50,000,000 | |||||||||||||||||||||
[답] 4월 10일 유형:12.영세, 공급가액:50,000,000원, 부가세:0, 거래처:(주)라도무역, 전자:여, 분개:외상, 영세율구분:3
(차) 외상매출금 50,000,000원 (대) 제품매출 50,000,000원
[2] 4월 22일 국내 거주자인 알렉스(거래처 등록 할 것, 코드: 600, 외국인등록번호:810405-6835110)에게 당사가 생산한 마이크를 110,000원(공급대가)에 판매하였다. 대금은 현금으로 수령하고 현금영수증을 발급하였다.(3점)
[답] 4월 22일 유형:22.현과, 공급가액: 100,000원, 부가세: 10,000원, 공급처: 알렉스, 분개: 혼합
(차) 현금 110,000원 (대) 제품매출 100,000원
부가세예수금 10,000원
[3] 5월 27일 당사는 본사사옥을 신축할 목적으로 기존 건물이 있는 토지를 취득하고 즉시 건물을 철거한 후 부천용역㈜로부터 전자세금계산서를 수취하였다. 구 건물 철거비용 총액 16,500,000원(부가가치세 포함) 중 10,000,000원은 당좌수표로 지급하고 나머지는 외상으로 하였다.(3점)
[답] 5월 27일 유형: 54.불공(6), 공급가액:15,000,000원, 부가세:1,500,000원, 공급처명(부천용역㈜), 전자(여), 분개:혼합
(차) 토지 16,500,000원 (대) 당좌예금 10,000,000원
미지급금 6,500,000원
새 건물을 신축하기 위하여 기존 건물이 있는 토지를 취득하고 그 건물을 철거하는 경우 기존 건물의 철거 관련 비용에서 철거된 건물의 부산물을 판매하여 수취한 금액을 차감한 금액은 토지의 취득원가에 포함한다.(일반기업회계기준 10.13 참조)
[4] 5월 29일 ㈜블루전자에 제품을 13,000,000원(부가가치세 별도)에 공급하고 전자세금계산서를 발급하였다. 대금은 5월 24일 계약금으로 수령한 2,000,000원을 제외한 잔액을 보통예금으로 수령하였다.(3점)
[답] 5월 29일 유형:11.과세, 공급가액:13,000,000원, 부가세:1,300,000원, 거래처명:㈜블루전자, 전자:여, 분개:혼합
(차) 선수금 2,000,000원 (대) 제품매출 13,000,000원
보통예금 12,300,000원 부가세예수금 1,300,000원
[5] 6월 16일 신축 중인 회사 건물에 대한 공사비로 ㈜스투키에 55,000,000원(부가가치세 포함)을 보통예금에서 지급하고 전자세금계산서를 발급 받았다.(단, 건물은 2019년 5월 31일에 완공예정이며, 세금계산서는 세법상 공급시기에 따라 발급 받은 것으로 가정한다)(3점)
[답] 6월 16일 유형:51.과세, 공급가액:50,000,000원, 부가세:5,000,000원, 거래처명:㈜스투키, 전자:여, 분개:혼합
(차) 건설중인자산 50,000,000원 (대) 보통예금 55,000,000원
부가세대급금 5,000,000원
[1] 다음 자료를 이용하여 2018년 제2기 부가가치세 예정신고기간(7월~9월)의 신용카드매출전표등수령명세서(갑)를 작성하시오. 당사는 신한(법인, 사업용)카드를 사용하고 있으며, 현금지출의 경우에는 사업자등록번호를 기재한 현금영수증을 수령한다. 상대 거래처는 모두 일반과세자라고 가정하며, 매입매출전표 입력은 생략한다.(3점)
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일자 |
내 역 |
공급가액 |
부가가치세 |
상 호 |
사업자 등록번호 |
증 빙 |
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7/15 |
원재료구입 시 법인카드 결제(세금계산서 수취함) |
5,000,000원 |
500,000원 |
㈜나무 |
137-81-99992 |
신용카드 |
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8/10 |
사무실 복합기 토너 구입 |
75,000원 |
7,500원 |
아컴사㈜ |
124-81-00606 |
현금영수증 |
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9/14 |
서울랜드 입장권 구입(접대목적임) |
1,000,000원 |
100,000원 |
㈜서울랜드 |
138-81-04654 |
신용카드 |
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9/25 |
대표이사 부산 출장 KTX요금 |
100,000원 |
10,000원 |
한국철도공사 |
314-82-10024 |
현금영수증 |
[답]
[2] 다음 자료를 이용하여 2018년 2기 확정신고기간(10월~12월)에 대한 부가가치세 신고서를 작성하시오. (단, 주어진 자료 외에는 고려하지 말 것)(7점)
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(1) 매출처별세금계산서 합계표상의 금액은 공급가액 100,000,000원(VAT별도)이다. (2) 위(1) 외에 카드매출 4,400,000원, 현금영수증 매출 1,100,000원, 현금매출 440,000원이 발생하였다.(동 금액은 모두 부가가치세가 포함된 금액이다) (3) 상가임대관련 확정신고기간동안의 간주임대료는 1,600,000원이다. (4) 선적된 필리핀 수출액은 $10,000(수출신고일 1,100원/$, 선적일 1,000원/$)이다. (5) 대손세액공제를 적용받았던 외상매출금 1,540,000원(공급대가)이 회수되었다. (6) 매입처별세금계산서 합계표상의 금액(일반매입분)은 공급가액 70,000,000원(VAT별도)이다. (7) 위(6)에는 접대비 관련 공급가액 10,000,000원(VAT별도)이 포함되어 있다. (8) 예정신고미환급세액 500,000원이 있다. |
[답] 기타(정규영수증외매출분) : 현금매출 400,000원 + 간주임대료 1,600,000원 = 금액 2,000,000원, 세액 200,000원
[1] 8월 1일에 공장 화재보험료 6,000,000원(1년치)을 한국화재보험에 지급하고 전액 비용처리하였다. 이에 대한 기말 수정분개를 하시오.(월할계산 하며, 음수로 입력하지 말것)(3점)
[답] 12월 31일 (차) 선급비용 3,500,000원 (대) 보험료(제) 3,500,000원
6,000,000원 * 7/12=3,500,000원
[2] 기말 현재 장기대여금 계정과목 중에는 RETONA사에 외화로 빌려준 9,000,000원($10,000)이 계상되어 있다. 기말 현재 기준환율은 1$당 1,200원이다.(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 장기대여금(RETONA사) 3,000,000 원 (대) 외화환산이익 3,000,000 원
[3] 제2기 확정신고기간의 부가가치세와 관련된 내용이 다음과 같다고 가정한다. 입력된 데이터는 무시하고 12월 31일 부가세예수금과 부가세대급금을 정리하는 회계처리를 하시오.(단, 납부세액(또는 환급세액)은 미지급세금(또는 미수금)으로, 경감공제세액은 잡이익으로, 가산세는 세금과공과로 회계처리할 것)(3점)
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ㆍ부가세대급금 : 12,400,000원 ㆍ부가세예수금 : 8,450,000원 ㆍ전자신고세액공제액 : 10,000원 ㆍ전자세금계산서미발급가산세 : 40,000원 |
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 부가세예수금 8,450,000원 (대) 부가세대급금 12,400,000원
세금과공과 40,000원 잡 이 익 10,000원
미수금 3,920,000원
[4] 기말재고자산의 내역은 다음과 같다. 기말재고액 및 비정상감모손실과 관련한 결산사항을 입력하시오.(3점)
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재고자산 내역 |
실사한 금액 |
장부상 금액 |
금액 차이 원인 |
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원재료 |
4,500,000원 |
5,400,000원 |
비정상감모 |
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제 품 |
14,000,000원 |
14,000,000원 |
- |
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상 품 |
15,000,000원 |
16,500,000원 |
정상감모 |
[답] 12월 31일 일반전표에 다음과 같이 입력한 후
(차) 재고자산감모손실 900,000원 (대) 원재료 900,000원(적요 8. 타계정으로 대체액 원가명세서 반영분)
결산자료입력 해당란에 다음과 같이 입력하고 전표추가.
ㆍ원재료 : 4,500,000원 ㆍ제 품 : 14,000,000원 ㆍ상 품 : 15,000,000원
[5] 다음의 유형자산에 대한 감가상각 내역을 결산에 반영하시오.(3점)
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계정과목 |
당기 감가상각비 |
사용부서(용도) |
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기계장치 |
5,000,000원 |
제품생산 |
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비 품 |
1,500,000원 |
영업부 |
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차량운반구 |
4,000,000원 |
대표이사 업무용 |
[답] 다음 ①, ② 중 선택하여 입력
① 결산자료입력 메뉴에 다음과 같이 입력 후 전표추가
기계장치 감가상각비 5,000,000원(제조경비), 비품 감가상각비 1,500,000원(판매비와관리비)
차량운반구 4,000,000원(판매비와관리비)
② 12월 31일 일반전표입력
(차) 감가상각비(제) 5,000,000 원 (대) 감가상각누계액(207) 5,000,000 원
(차) 감가상각비(판) 1,500,000 원 (대) 감가상각누계액(213) 1,500,000 원
(차) 감가상각비(판) 4,000,000 원 (대) 감가상각누계액(209) 4,000,000 원
[1] 현재 대표이사 박지성의 급여는 매월 기본급 5,000,000원으로 책정되어 있는데, 당사는 근로소득 비과세대상을 검토 후 다음과 같이 대표이사의 급여체계를 수정・보완하고자 한다. 아래의 제시된 급여체계로 구분하여 대표이사의 수당등록과 1월분 급여자료입력(급여:말일지급) 사항을 반영하라.(단, 관련 수당 등은 별도의 언급이 없는 경우 비과세요건을 충족한 것으로 가정하고 공제항목은 입력하지 않으며 수당등록에 해당사항없는 것은 ‘부’로 한다)(5점)
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급여체계 |
금액 |
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기본급 |
3,750,000원 |
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직책수당 |
500,000원 |
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식대 |
150,000원 |
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자가운전보조금 |
300,000원 |
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육아수당 |
100,000원 |
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연구보조비(기업부설연구소) |
200,000원 |
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합계 |
5,000,000원 |
[2] 다음은 이상철(사원코드 102)의 부양가족 및 연말정산 자료이다. 기본공제 및 추가공제는 [부양가족소득공제탭]에서, 연금저축자료는 [연금저축등탭]에서, 기타연말정산자료는 [연말정산입력탭]에서 연말정산추가자료입력을 하시오.(단, 부양가족 등록은 이상철의 세부담이 최소화되도록 하고 부양가족은 모두 이상철과 생계를 같이 한다고 가정하며 기본공제 대상자가 아닌 경우 ‘부’로 표시 한다)(10점)
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<부양가족 현황>
<연말정산 관련 자료-모두 국세청자료임>
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[답]
모친은 사업소득이 500만원이 있으므로 기본공제대상자가 아니다.
본인의 경우 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상자인 자녀가 있으므로 한부모공제를 적용한다.
자녀2명은 모두 기본공제대상자요건을 충족한다.
체험학습비는 교육비공제 30만원 한도임