75회 전산세무2급 답안
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제75회 전산세무 2급.zip75회 전산세무2급 답압
이 론 시 험 |
A형 | <1> | <2> | <3> | <4> | <5> | <6> | <7> | <8> | <9> | <10> | <11> | <12> | <13> | <14> | <15> |
1 | 3 | 2 | 4 | 2 | 1 | 3 | 4 | 4 | 2 | 3 | 3 | 1 | 4 | 2 |
B형 | <1> | <2> | <3> | <4> | <5> | <6> | <7> | <8> | <9> | <10> | <11> | <12> | <13> | <14> | <15> |
3 | 3 | 1 | 4 | 2 | 1 | 3 | 4 | 4 | 2 | 1 | 3 | 2 | 4 | 2 |
다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라
이론문제 답안작성 |
| < 기 본 전 제 > |
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문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다. | ||
1. 일반기업회계기준상 수익인식에 대한 설명으로 틀린 것은?
① 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 완성기준에 따라 인식한다.
② 이자수익은 원칙적으로 유효이자율을 적용하여 발생기준에 따라 인식한다.
③ 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 인식한다.
④ 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감한다.
[답] ① 일반기업회계기준 16장 문단 11, 용역제공 수익인식은 진행기준으로 인식한다.
2. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 장부금액을 결정한다. 이와 같이 저가법을 적용하는 사유에 해당하지 않는 것은?
① 보고기간말로부터 1년 또는 정상영업주기 내에 판매되지 않았거나 생산에 투입할 수 없어 장기체화된 경우
② 진부화하여 정상적인 판매시장이 사라진 경우
③ 완성하거나 판매하는데 필요한 원가가 하락한 경우
④ 기술 및 시장여건 등의 변화에 의해서 판매가치가 하락한 경우
[답] ③ 일반기업회계기준 7.16 완성하거나 판매하는 데 필요한 원가가 상승한 경우
3. 무형자산에 대한 설명으로 틀린 것은?
① 무형자산의 상각기간은 독점적・배타적 권리를 부여하고 있는 관계 법령이나 계약에 정해진 경우를 제외하고는 20년을 초과할 수 없다.
② 내부적으로 창출한 영업권의 경우, 미래경제적효익을 창출할 수 있다면 자산으로 인식할 수 있다.
③ 무형자산의 합리적인 상각방법을 정할 수 없는 경우에는 정액법을 사용한다.
④ 무형자산의 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 한다.
[답] ② 내부적으로 창출한 영업권은 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 뿐만 아니라 기업이 통제하고 있는 식별가능한 자원도 아니기 때문에 자산으로 인식하지 않는다.(일반기업회계기준 11.16)
4. 자본의 분류 중 자본조정에 해당하지 않는 것은?
① 자기주식 ② 주식할인발행차금 ③ 감자차손 ④ 주식발행초과금
[답] ④ 일반기업회계기준 2장 문단 2.31, 주식발행초과금은 자본잉여금 구성항목이다.
5. 다음 중 회계변경과 오류수정에 대한 내용으로 틀린 것은?
① 변경된 새로운 회계정책은 소급하여 적용한다.
② 회계추정 변경의 효과는 당해 회계연도 종료일부터 적용한다.
③ 전기 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 자산, 부채 및 자본의 기초금액에 반영한다.
④ 비교재무제표를 작성하는 경우 중대한 오류의 영향을 받는 회계기간의 재무제표항목은 재작성한다.
[답] ② 회계추정 변경의 효과는 당해 회계연도 개시일부터 적용한다.(일반기업회계기준 5.17)
6. 다음 표에 보이는 원가형태와 관련한 설명으로 가장 옳지 않는 것은?
조업도(시간) | 총원가(원) |
100 | 3,000,000 |
200 | 3,000,000 |
300 | 3,000,000 |
① 조업도가 증가해도 단위당 원가부담액은 일정하다.
② 위와 같은 원가행태를 보인 예로 임차료가 있다.
③ 조업도 수준에 상관없이 관련범위 내에서 원가총액은 일정하다.
④ 제품 제조과정에서 가공비로 분류한다.
[답] ① 조업도가 증가할수록 단위당 원가부담액은 감소한다.
7. 원가구성요소의 분류상 해당항목에 포함되는 내용 중 틀린 것은?
기본원가 가공비 제조원가 기본원가 가공비 제조원가
① 직접노무비 제조간접비 직접재료비 ② 직접재료비 제조간접비 직접노무비
③ 제조간접비 직접노무비 직접재료비 ④ 직접노무비 간접재료비 간접노무비
[답] ③ 기본원가는 직접재료비, 직접노무비로 구성된다.
8. 다음 자료를 이용하여 당기 원재료매입액을 계산하면 얼마인가?
• 기초 원재료 재고액 : 4,000,000원 • 기말 원재료 재고액 : 5,000,000원 • 당기 노무비 발생액 : 10,000,000원 • 당기 제조경비 발생액 : 5,000,000원 • 당기총제조원가는 가공원가의 200%이다. |
① 13,000,000원 ② 14,000,000원 ③ 15,000,000원 ④ 16,000,000원
[답] ④ 당기총제조원가 = (10,000,000원 + 5,000,000원) × 2 = 30,000,000원
30,000,000원 = 4,000,000원 + 10,000,000원 + 5,000,000원 + x - 5,000,000원
x = 16,000,000원
9. 개별원가계산에 대한 설명으로 가장 옳지 않는 것은?
① 다양한 품종을 생산한다. ② 주문생산형태로 제품을 제작한다.
③ 개별 제품의 제작원가가 비교적 크다. ④ 동일한 종류의 제품을 대량으로 생산하고 있다.
[답] ④ 대량생산이 가능할 경우에는 종합원가계산 방식이 적합하다.
10. 다음 자료에 따른 평균법에 의한 재료비와 가공비의 완성품환산량은 얼마인가? 원재료는 공정 30% 시점에 전량 투입되며, 가공비는 공정기간동안 균등하게 투입된다고 가정한다.
ㆍ기초재공품 : 3,000개(완성도 40%) ㆍ기말재공품 : 2,000개(완성도 20%) ㆍ착수량 : 7,000개 ㆍ완성품 : 8,000개 |
재료비 가공비 재료비 가공비
① 8,000개 10,000개 ② 8,000개 8,400개
③ 10,000개 8,400개 ④ 10,000개 10,000개
[답] ② 재료비 : 8,000개 + 0개 = 8,000개, 가공비 : 8,000개 + 2,000개× 20% = 8,400개
11. 다음 중 부가가치세 납부세액 계산시 공제대상 매입세액에 해당되는 것은?
① 사업과 무관한 부가가치세 매입세액
② 공장부지 및 택지의 조성 등에 관련된 부가가치세 매입세액
③ 자동차판매업의 영업에 직접 사용되는 8인승 승용자동차 부가가치세 매입세액
④ 거래처 체육대회 증정용 과세물품 부가가치세 매입세액
[답] ③ 부가가치세법 제39조 제5항, 자동차판매업의 영업에 직접 사용되는 승용자동차는 매입세액공제대상이다.
12. 다음 중 세금계산서를 발급해야하는 거래인 것은?
① 소매업자가 공급하는 재화로서 상대방이 세금계산서 발급을 요구하지 않는 경우
② 판매목적 타사업장 반출을 제외한 재화의 간주공급
③ 국내사업장이 있는 비거주자 또는 외국법인에게 공급하는 외화획득용역
④ 부동산 임대에서 발생한 간주임대료에 대한 부가가치세를 임대인이 부담 하는 경우
[답] ③ 부가가치세법 시행령 제71조 제1항 5호 국외제공용역은 용역을 제공받는 자가 국내에 사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인인 경우에 한하여 세금계산서 발급의무가 면제된다.
13. 다음은 부가가치세법상 면세에 관한 설명이다. 틀린 것은?
① 면세제도는 부가가치세 부담이 전혀 없는 완전면세형태이다.
② 면세사업자는 부가가치세법상 사업자가 아니다.
③ 면세제도는 부가가치세의 역진성 완화에 그 취지가 있다.
④ 영세율 적용의 대상이 되는 경우 및 학술연구단체 또는 기술연구단체가 공급하는 경우에 한하여 면세포기를 할 수 있다.
[답] ① 부가가치세법에서는 매출금액에 영의 세율을 적용함으로써 매출단계에서도 부가가치세를 면제받고 전단계 거래에서 부담한 매입세액도 환급받게 되어 부가가치세 부담이 전혀 없게 되는 완전면세형태인 영세율제도와 그 적용대상이 되는 단계의 부가가치세만을 단순히 면제해 줌으로써 전단계 거래에서는 부가가치세를 부담(매입세액불공제)하게 되는 면세제도가 있다.
14. 다음 중 소득세법상 근로소득의 범위에 해당하지 않는 것은?
① 법인의 주주총회의 결의에 따라 상여로 받는 소득
② 법인세법에 따라 상여로 처분된 금액
③ 근로자가 회사로부터 주택의 구입·임차에 소요되는 자금을 무상으로 대여받는 이익
④ 법인의 임직원이 고용관계에 따라 부여받은 주식매수선택권을 퇴사 후에 행사함으로 얻은 이익
[답] ④ 고용관계 없이 부여받은 주식매수선택권의 행사 또는 퇴사 후에 행사하여 얻은 이익에 대하여는 기타소득으로 과세한다.
15. 다음 중 소득세법상 결손금공제에 관한 설명 중 틀린 것은?
① 2009년 1월 1일 이후 발생한 이월결손금은 발생연도 종료일로부터 10년간 소득금액에서 공제한다.
② 결손금과 이월결손금이 동시에 존재할 때에는 이월결손금을 우선적으로 공제한 후 결손금을 공제한다.
③ 사업소득(주택임대소득이 아닌 부동산임대소득은 제외)의 결손금은 다른 소득금액과 통산한다.
④ 결손금은 사업자가 비치·기록한 장부에 의하여 사업소득금액을 계산할 때 필요경비가 총수입금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액을 말한다.
[답] ② 결손금과 이월결손금이 동시에 존재할 때에는 결손금을 우선 공제하고 그 다음에 이월결손금을 공제한다.
실 무 시 험 |
㈜한결테크(회사코드:0752)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(8기)회계기간은 2017.1.1.~2017.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.
| < 기 본 전 제 > |
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문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다. | ||
다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)
| < 입력 시 유의사항 > |
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‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. | ||
[1] 1월 25일 전기(7기) 부가가치세 제2기 확정분에 대한 납부세액 599,000원(미지급세금으로 반영되어 있음)을 보통예금에서 전자납부 하였다.(3점)
[답] 1월 25일 (차) 미지급세금 599,000원 (대) 보통예금 599,000원
[2] 1월 29일 제품을 매출하고 광주상사로부터 수취한 약속어음 2,200,000원이 부도처리 되었다는 것을 거래처 주거래은행으로부터 통보받았다.(3점)
[답] 1월 29일 (차) 부도어음과수표(광주상사) 2,200,000원 (대) 받을어음(광주상사) 2,200,000원
[3] 1월 31일 단기매매목적으로 보유 중인 주식회사 삼삼의 주식(장부가액 30,000,000원)을 전부 40,000,000원에 매각하였다. 주식처분 관련비용 30,000원을 차감한 잔액이 보통예금계좌로 입금되었다.(3점)
[답] 1월 31일 (차) 보통예금 39,970,000원 (대) 단기매매증권 30,000,000원
단기매매증권처분이익 9,970,000원
[4] 2월 21일 회사는 액면가액이 1주당 5,000원인 보통주 1,000주를 1주당 5,500원에 발행하고 전액 보통예금으로 납입받았으며, 주식발행에 관련된 법무사수수료 100,000원은 현금으로 지급하였다.(주식할인발행차금 잔액은 없고, 하나의 전표로 입력하시오)(3점)
[답] 2월 21일 (차) 보통예금 5,500,000원 (대) 자 본 금 5,000,000원
주식발행초과금 400,000원
현 금 100,000원
[5] 2월 26일 신축 중인 공장의 건설자금으로 사용한 특정차입금의 이자비용 2,200,000원을 당좌수표를 발행하여 지급하였다. 동 이자비용은 자본화대상이며, 공장은 내년에 준공예정이다.(3점)
[답] 2월 26일 (차) 건설중인자산 2,200,000원 (대) 당좌예금 2,200,000원
다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)
| < 입력 시 유의사항 > |
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‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다. | ||
[1] 9월 3일 공장에서 사용하던 기계장치(취득원가 10,000,000원, 감가상각누계액 4,000,000원)를 ㈜둘리상사에 5,500,000원(부가가치세 포함)에 매각하고 전자세금계산서를 발급하였다. 판매대금은 다음 달 말일에 받기로 하였다.(단, 당기의 감가상각비는 고려하지 말고 하나의 전표로 입력할 것)(3점)
[답] 9월 3일 유형:11 과세, 공급가액:5,000,000원, 세액:500,000원, 거래처:㈜둘리상사, 전자:여, 분개:혼합
(차) 미 수 금 5,500,000원 (대) 기 계 장 치 10,000,000원
감가상각누계액(207) 4,000,000원 부가세예수금 500,000원
유형자산처분손실 1,000,000원
[2] 9월 6일 ㈜한가락에서 8월 5일 구입한 기계장치에 하자가 있어 반품하고 수정전자세금계산서(공급가액 –30,000,000원, 부가가치세 –3,000,000원)를 발급받고 대금은 전액 미지급금과 상계처리 하였다.(3점)
[답] 9월 6일 유형:51.과세, 공급가액:-30,000,000원, 부가세:-3,000,000원, 거래처:㈜한가락, 전자:여, 분개:혼합
(차) 기계장치 -30,000,000원 (대) 미지급금 -33,000,000원
부가세대급금 -3,000,000원
[3] 9월 9일 회사는 제조공장에서 사용하는 지게차의 주요 부품을 교체(해당 부품 교체로 지게차의 내용연수가 연장되는 것으로 판명됨)한 후 부품 교체비용 2,200,000원(부가가치세 포함)에 대한 전자세금계산서를 ㈜을지로부터 수취하고, 대금은 전액 다음 달 말일에 지급하기로 하였다. 지게차는 구입 당시에 차량운반구로 회계 처리하였다.(3점)
[답] 9월 9일 : 유형: (51.과세), 공급가액(2,000,000), 부가세(200,000), 공급처명(㈜을지), 전자(1.여), 분개(혼합)
(차) 차량운반구 2,000,000원 (대) 미지급금 2,200,000원
(차) 부가세대급금 200,000원
[4] 9월 23일 업무용 승용차를 ㈜파이낸셜코리아로부터 운용리스조건으로 리스하여 영업팀에서 사용하고 발급받은 전자계산서 내역은 다음과 같다.(당사는 리스료를 임차료로 분류하며 대금은 다음 달에 지급하기로 함.)(3점)
전자계산서 (공급받는자 보관용) | 승인번호 | 20170923-3420211-86d02gk1 | ||||||||||||||||||||
공 급 자 | 등록번호 | 211-86-78437 | 종사업장번호 |
| 공 급 받 는 자 | 등록번호 | 106-86-65120 | 종사업장번호 |
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상호(법인명) | ㈜파이낸셜코리아 | 성명 | 박예가 | 상호(법인명) | ㈜한결테크 | 성명 | 박혁권 | |||||||||||||||
사업장주소 | 서울 중구 퇴계로 125 | 사업장주소 | 서울 강동구 성안로 3길 9 | |||||||||||||||||||
업태 | 금융 | 종목 | 기타여신금융,할부금융,시설대여 | 업태 | 제조,도소매 | 종목 | 컴퓨터 및 주변장치 | |||||||||||||||
이메일 | bmwbest@gmai.com | 이메일 | cidar@daum.net | |||||||||||||||||||
작성일자 | 공급가액 | 수정사유 | 비고 | |||||||||||||||||||
2017-09-23 | 3,000,000 | 해당없음 | 19바3525 | |||||||||||||||||||
월 | 일 | 품목 | 규격 | 수량 | 단가 | 공급가액 | 비고 | |||||||||||||||
09 | 23 | 월리스료 |
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| 3,000,000 |
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합계금액 | 현금 | 수표 | 어음 | 외상미수금 | 이 금액을 (청구)함 | |||||||||||||||||
3,000,000 |
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| 3,000,000 | ||||||||||||||||||
[답] 9월 23일 유형:53, 면세, 공급가액:3,000,000원, 부가세:0원, 거래처:㈜파이낸셜코리아, 전자:여, 분개:혼합
(차) 임차료(판) 3,000,000원 (대) 미지급금(또는 미지급비용) 3,000,000원
[5] 9월 30일 ㈜날자로부터 구매확인서에 의해 상품 10,000,000원을 매입하고 영세율전자세금계산서를 발급받았다. 대금 중 5,000,000원은 즉시 보통예금에서 이체하고 나머지 금액은 다음 달 10일에 지급하기로 하였다.(3점)
[답] 9월 30일, 유형 : 52영세, 공급가액 : 10,000,000, 부가세 : 0, 거래처 : ㈜날자, 전자 : 여, 분개 : 혼합
(차) 상품 10,000,000원 (대) 보통예금 5,000,000원
외상매입금 5,000,000원
부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)
[1] 다음 자료를 이용하여 과세 및 면세사업을 영위하는 겸영사업자인 당사의 2017년도 1기 부가가치세 확정신고기간에 대한 공제받지 못할 매입세액명세서 중 공통매입세액의 정산내역 탭을 입력하시오. (단, 1기 예정신고서에 반영된 공통매입세액 불공제분은 200,000원이고, 공급가액 기준으로 안분계산 하며, 제시된 자료 이외의 거래는 없는 것으로 가정한다)(4점)
(단위 : 원)
구분 | 1기예정 | 1기확정 | 1기 전체 | ||||
공급가액 | 세액 | 공급가액 | 세액 | 공급가액 | 세액 | ||
매출 | 과세 | 5,000,000 | 500,000 | 28,000,000 | 2,800,000 | 33,000,000 | 3,300,000 |
면세 | 5,000,000 |
| 5,000,000 |
| 10,000,000 |
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공통매입세액 | 4,000,000 | 400,000 | 8,000,000 | 800,000 | 12,000,000 | 1,200,000 | |
[답]
[2] 다음 자료만를 이용하여 2017년 2기 확정신고기간의 부가가치세신고서를 작성하시오.(단, 부가가치세 신고서 이외의 부속서류와 과세표준명세는 생략하고, 불러오는 데이터 값은 무시하며 새로 입력하시오)(6점)
매출자료 | ① 전자세금계산서 과세 매출액 : 450,000,000원(부가가치세 별도) ② 신용카드 과세 매출액 : 30,000,000원(부가가치세 별도) ③ 직수출액 : 100,000,000원 ④ 예정신고누락분 : 2017년 2기 예정신고기간에 발행된 카드매출을 예정신고 시 신고누락하고 2기 확정신고 시 신고하였는데 그 금액은 11,000,000원(부가가치세 포함)이었다. (가산세 계산 시 부정행위가 아니고 미납일수는 92일로 가정한다) |
매입자료 | ① 전자세금계산서 과세 매입액 : 공급가액 270,000,000원*1)*,2), 부가가치세 27,000,000원 *1) 2,500cc 5인승 승용차 구입 : 공급가액 50,000,000원, 부가가치세 5,000,000원 *2) 나머지 공급가액 220,000,000원, 부가가치세 22,000,000원은 고정자산이 아닌 일반매입액으로 매입세액공제대상임 ② 현금영수증 과세 매입액 : 공급가액 10,000,000원*3), 부가가치세 1,000,000원 *3) 전부 고정자산이 아닌 일반매입액으로 매입세액공제대상임 |
기타 | 부가가치세 신고는 서류로 제출하였음 |
[답]
다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(15점)
[1] 당사는 2017년 초에 소모품을 5,000,000원 구입하고 소모품 계정과목으로 회계 처리하였으며, 기말에 소모품 잔액을 확인해보니 500,000원이 남아있었다. 사용한 소모품 중 40%(1,800,000원)는 영업부서에서 사용하고 나머지는 생산부서에서 사용한 것으로 밝혀졌다.(단, 회계처리 시 음수로 입력하지 말 것)(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 소모품비(판) 1,800,000원 (대) 소모품 4,500,000원
소모품비(제) 2,700,000원
[2] 당사는 단기매매차익 목적으로 ㈜코스파의 시장성이 있는 유가증권 1,000주를 다음과 같이 매입하였다. 기말 시가는 1주당 33,000원이고, 당기말까지 해당 주식의 매매거래는 없었다.(3점)
취득일 | 취득가액 | 주식수 | 취득수수료 | 지급총액 |
2017.10.04 | 1주당 30,000원 | 1,000주 | 300,000원 | 30,300,000원 |
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 단기매매증권 3,000,000원 (대) 단기매매증권평가이익 3,000,000원
[3] 당사는 매년 유형자산을 재평가모형에 따라 인식하고 있으며 2017년 12월 31일에 보유하고 있던 토지를 감정평가한 결과 아래와 같이 평가액이 산정되었다. 유형자산 재평가손익을 반영하시오.(3점)
ㆍ2017년 1월 20일 토지 취득가액 : 700,000,000원 ㆍ2017년 12월 31일 토지 감정평가액 : 600,000,000원 |
[답] 12월 31일 일반전표 입력
(차) 재평가손실 (영업외비용) 100,000,000원 (대) 토지 100,000,000원
[4] 결산일 현재 외상매출금 잔액의 3%와 받을어음 잔액의 1%에 대하여 대손을 예상하고 보충법에 의해 대손충당금을 설정하시오.(3점)
[답] · 대손충당금(외상매출금) : 397,000,000원 x 3% - 840,000원 = 11,070,000원
· 대손충당금(받을어음) : 38,700,000원 x 1% - 165,000원 = 222,000원
· 다음 ①, ② 중 선택하여 입력
① 결산자료 입력에 입력
② 12월 31일 일반전표입력
(차) 대손상각비(판) 11,292,000원 (대) 대손충당금(외상매출금) 11,070,000원
대손충당금(받을어음) 222,000원
[5] 당기 법인세(지방소득세 포함)는 3,300,000원으로 확정되었다.(법인세 중간예납액 1,000,000원과 이와 별도로 이자수익으로 발생한 선납세금 1,000,000원이 계상된 것으로 가정하여 회계처리 할 것)(3점)
[답] 12월 31일, 일반전표 혹은 결산자료입력 선납세금 2,000,000원, 추가 계상액 1,300,000원 입력 후 전표추가
(차) 법인세등 3,300,000원 (대) 선납세금 2,000,000원
미지급세금 1,300,000원
2017년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)
[1] 다음 자료를 이용하여 사원 김한국씨(사번 : 101)의 필요한 수당등록과 7월분 급여자료입력(수당등록 및 공제항목은 불러온 자료는 무시하고 아래 자료에 따라 입력하며, 사용하는 수당 이외의 항목은 부로 체크할 것)을 하고, 원천징수이행상황신고서를 작성하시오.(단, 급여지급일은 매월 말일이며, 전월미환급세액 210,000원이 있다. 원천징수이행상황신고서는 매월 작성하며, 김한국씨의 급여내역만 반영 할 것)(5점)
※ 식대, 육아수당은 비과세 요건을 충족하지만 출퇴근수당은 비과세 요건을 충족하지 않는다. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
[답]
[2] 계속근무자인 맞벌이부부 김강남(사번:102)씨의 연말정산 관련 자료이다. 연말정산 추가자료 입력 메뉴에서 세부담 최소화를 가정하여 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 신용카드 공제와 관련한 연말정산입력을 하시오. 부양가족은 모두 생계를 같이 하고 있으며, 인적공제(기본공제, 추가공제) 관련된 사항은 생략하고 작성하며, 부양가족의 소득공제 내용 중 김강남(본인)이 공제받을 수 있는 내역은 모두 김강남이 공제받는 것으로 한다.(10점)
관계 | 성명 | 나이 | 소득구분 | 소득공제내용 |
아버지 | 김신 | 70세 | 사업소득금액 200만원 | ㆍ질병치료비 300만원을 김강남의 신용카드로 결제하였다. ㆍ보장성보험료(계약자 김강남) 110만원 지출 |
어머니 | 최경자 | 69세 | 없음 | ㆍ하늘교회십일조 헌금 120만원 지출 (기부금단체요건을 충족하고 있다) |
본인 |
김강남
| 45세 | 근로소득 총급여5,600만원 | ㆍ세대주이다. ㆍ질병치료목적의 본인의료비 200만원을 신용카드로 결제하였다. ㆍ하늘교회 헌금 160만원 (기부금단체요건을 충족하고 있다) ㆍ공제대상 직불카드 사용액 2,700만원(해외사용액 300만원 포함) |
배우자 | 이예림 | 42세 | 근로소득 총급여2,000만원 | ㆍ본인 보장성 보험료 불입액 120만원이다. ㆍ질병치료비 100만원을 김강남의 신용카드로 결제하였다. |
자녀 | 김대한 | 21세 | 없음 | ㆍ대학등록금 1,000만원을 지출하였다. |
자녀 | 김민국 | 6세 | 없음 | ㆍ유치원수업료 360만원을 지출하였다. |
[답] [근로소득관리]>[연말정산추가자료입력]에서 상단툴바 F2코드를 클릭하고, 사원코드 (102.김강남)을 선택하여 입력한다
이론과 실무문제의 답을 모두 입력한 후 「답안저장(USB로 저장)」을 클릭하여 저장하고, USB메모리를 제출하시기 바랍니다. |