92회 전산회계1급 답안(10.11일 시행)

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92회 전산회계1급 답안(10.11일 시행)

 

이 론 시 험

A형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	1	4	2	3	4	1	1	3	3	4	2	1	2	4	3

B형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	2	1	2	4	3	1	1	3	3	4	1	4	2	3	4

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라

이론문제 답안작성

메뉴에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

 

1. 다음 중 수익과 비용에 대한 설명으로 가장 잘못된 것은?

① 관련 수익과 직접적 인과관계를 파악할 수 있는 비용은 해당기간에 합리적이고 체계적인 배분을 하여 비용으로 인식한다.

② 수익은 특정 회계기간 동안에 발생한 경제적 효익의 증가로서, 지분참여자에 의한 출연과 관련된 것은 제외한다.

③ 수익이란 기업실체의 경영활동과 관련된 재화의 판매 또는 용역의 제공 등에 대한 대가로 발생하는 자산의 유입 또는 부채의 감소이다.

④ 수익은 자산의 증가나 부채의 감소와 관련하여 미래의 경제적 효익이 증가하고 이를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식한다.

 

[답] ① 재무회계개념체계 비용의 인식 146(가)에 의하면 수익과 직접 관련하여 발생한 비용은 동일한 거래나 사건에서 발생하는 수익을 인식할 때 대응하여 인식하여야 하며, 관련수익과 직접적인 인과관계를 파악 할 수는 없지만 당해 지출이 일정 기간 동안 수익창출 활동에 기여하는 것으로 판단될 경우 합리적이고 체계적으로 배분하여 비용으로 인식한다.

 

2. 단기시세차익을 목적으로 상장된 ㈜세무의 주식을 2019년도에 취득하여 아래와 같이 보유하고 있는 ㈜회계의 2020년도 손익계산서상 인식할 영업외수익 및 영업외비용은 각각 얼마인가?

ㆍ2019년 12월 31일 현재 (주)세무 주식 1,000주를 보유하고 있고 주당공정가치는 5,000원이다. ㆍ2020년 10월 12일 (주)세무의 주식 500주를 주당 4,900원에 처분하고 현금을 받다. ㆍ2020년 12월 31일 현재 (주)세무 주식 500주를 보유하고 있고 주당공정가치는 5,100원이다.

영업외비용 영업외수익 영업외비용 영업외수익

① 100,000원 100,000원 ② 100,000원 50,000원

③ 50,000원 100,000원 ④ 50,000원 50,000원

 

[답] ④ 10월 12일 처분가액(2,450,000원)이 장부가액(2,500,000원)보다 50,000원이 낮으므로 영업외비용(단기투자자산처분손실) 50,000원 발생함.

12월 31일 기말 공정가액 2,550,000원(500주×5,100원)이 2,500,000원(2019년도 공정가액) 보다 50,000원 상승하였으므로 영업외수익(단기투자자산평가이익) 50,000원 발생함.

3. 다음 중 재고자산으로 분류되는 경우는?

① 제조업을 운영하는 회사가 공장이전 목적으로 보유 중인 토지

② 도매업을 운영하는 회사가 판매 목적으로 보유하는 상품

③ 부동산매매업을 운영하는 회사가 장기 시세차익을 목적으로 보유하는 유가증권

④ 서비스업을 운영하는 회사가 사옥 이전 목적으로 보유 중인 건물

 

[답] ② 도매업을 운영하는 회사가 판매 목적으로 보유하는 상품은 재고자산에 해당된다.

① 유형자산 ③ 투자자산 ④ 유형자산

 

4. 다음 중 기계장치의 취득원가로 올바른 것은?

ㆍ기계장치의 구입가격 : 50,000,000원 ㆍ기계장치의 구입시 운송비용 : 2,000,000원 ㆍ기계장치의 설치비 및 시운전비 : 500,000원 ㆍ기계장치 사용을 위한 직원 교육비 : 1,000,000원

① 53,500,000원 ② 52,000,000원 ③ 52,500,000원 ④ 50,500,000원

 

[답] ③ 50,000,000원 + 500,000원 + 2,000,000원 = 52,500,000원

유형자산의 취득원가에는 구입원가, 설치비 및 시운전비, 외부운송비용 및 등기수수료, 설계비, 취득세, 등록세, 자본적 지출금액 등이 포함된다. 그러나 새로운 시설을 개설하는데 소요되는 원가, 새로운 상품과 서비스를 소개하는 데 소요되는 원가, 새로운 지역에서 새로운 고객층을 대상으로 영업하는데 소유되는 원가(예: 직원 교육훈련비), 관리 및 기타 일반간접원가는 유형자산의 취득원가에 포함되지 않는다. 따라서 보기에서 제시된 기계장치 사용을 위한 직원 교육비를 제외한 나머지 금액이 해당 기계장치의 취득원가가 된다.

 

5. 다음 중 일반기업회계기준에 따른 재무제표에 해당하지 않는 것은?

① 재무상태표 ② 손익계산서 ③ 주석 ④ 시산표

 

[답] ④ 시산표는 일반기업회계기준에 따른 재무제표에 포함되지 않는다.

 

6. 다음 중 재무제표상 자산의 차감항목으로 표시되지 않는 거래는?

① 퇴직급여충당부채 ② 감가상각누계액 ③ 대손충당금 ④ 재고자산평가충당금

 

[답] ① 재고자산평가충당금은 재고자산의 차감적 평가계정이며, 감가상각누계액은 유형자산의 차감적 평가계정이고, 대손충당금은 채권의 차감적 평가계정이다. 퇴직급여충당부채는 부채성항목으로 비유동부채이다.

 

7. 다음 중 사채에 대한 설명으로 틀린 것은?

① 유효이자율법 적용시 할인발행인 경우 사채이자는 매년 감소한다.

② 사채할증발행차금은 당해 사채의 액면가액에서 부가(+)하는 형식으로 기재한다.

③ 유효이자율법 적용시 사채할증발행차금 상각액은 매년 증가한다.

④ 유효이자율법 적용시 사채할인발행차금 상각액은 매년 증가한다.

 

[답] ① 유효이자율법 적용시 할인발행인 경우 사채이자는 매년 증가한다.

 

8. 1기 회계연도(1월 1일~12월 31일) 중 10월 1일에 내용연수 5년, 잔존가치 1,000,000원인 기계장치를 5,000,000원에 매입하였으며, 기계장치의 취득부대비용으로 500,000원을 지출하였다. 동 기계는 원가모형을 적용하고, 정액법으로 감가상각한다. 1기 회계연도에 계상될 감가상각비로 맞는 것은?(단, 월할상각할 것)

① 150,000원 ② 200,000원 ③ 225,000원 ④ 270,000원

 

[답] ③ 1기 {(5,000,000원 + 500,000원) - 1,000,000원 } * 1/5 * 3/12 = 225,000원

 

9. 갑사의 제품 A와 제품 B에 대한 제조원가 자료는 다음과 같다. 실제개별원가계산 방법에 따라 기계시간을 기준으로 제조간접비를 배부하였을 때 제품 A의 제조원가는 얼마인가?

구분	제품 A	제품 B	합계
직접재료비	7,000,000원	3,000,000원	10,000,000원
직접노무비	4,000,000원	1,000,000원	5,000,000원
제조간접비(실제)	?	?	3,000,000원
기계시간	600시간	400시간	1,000시간
노무시간	400시간	100시간	500시간

① 5,200,000원 ② 12,200,000원 ③ 12,800,000원 ④ 13,400,000원

 

[답] ③ 12,800,000원

- 제조간접비 실제배부율 = 실제 제조간접비 ÷ 실제조업도 = 3,000,000원 ÷ 1,000시간(기계시간)

= @3,000원/기계시간

- 제조간접비 배부액 =개별작업의 실제조업도 × 제조간접비 실제배부율

- 제품 A = 600시간 × 3,000원 = 1,800,000원

- 제품 B = 400시간 × 3,000원 = 1,200,000원

- 제품원가

- 제품 A = 7,000,000 + 4,000,000 + 1,800,000 = 12,800,000원

- 제품 B = 3,000,000 + 1,000,000 + 1,200,000 = 5,200,000원

 

10. 다음 중 원가의 행태에 따른 분류에 해당하지 않는 것은?

① 변동원가 ② 고정원가 ③ 준고정원가 ④ 매몰원가

 

[답] ④ 매몰원가는 원가의 행태에 따른 분류가 아닌 의사결정과의 관련성에 따른 분류에 해당한다.

 

11. ㈜동영은 올해초 사업을 개시하였다. 다음의 자료에 의해 당기의 매출원가를 구하시오.

기본원가	500,000원	기말재공품	400,000원
제조간접원가	300,000원	기말제품	100,000원

① 100,000원 ② 300,000원 ③ 400,000원 ④ 500,000원

[답] ②

* 올해 초 사업을 개시하였으므로 기초재고자산은 없음.

* 당기제품제조원가 : 500,000원 + 300,000원 - 400,000원 = 400,000원

* 매출원가 : 400,000원 - 100,000원 = 300,000원

 

12. 다음 중 제조원가명세서에 포함되는 항목으로만 짝지어진 것은?

㉠ 기말원재료재고액 ㉡ 기말제품재고액 ㉢ 기말재공품재고액 ㉣ 당기제품제조원가 ㉤ 당기총제조원가 ㉥ 당기제품매출원가

① ㉠, ㉢, ㉣, ㉤ ② ㉠, ㉡, ㉣, ㉤

③ ㉡, ㉢, ㉣, ㉤ ④ ㉢, ㉣, ㉤, ㉥

 

[답] ① 기말제품재고액, 당기제품매출원가는 제조원가명세서에 포함 되지 않음.

 

13. 다음 자료를 이용하여 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가?

ㆍ 매출액 : 50,000,000원 ㆍ 대손금 : 1,000,000원 ㆍ 판매장려금 : 3,000,000원 ㆍ 매출에누리 : 2,000,000원

① 43,000,000원 ② 48,000,000원 ③ 49,000,000원 ④ 50,000,000원

 

[답] ② 매출액 50,000,000원 – 매출에누리 2,000,000원 = 과세표준 48,000,000원

매출에누리, 매출환입, 매출할인은 과세표준에서 차감항목임

대손금, 판매장려금은 공제되지 않는 항목임.

 

14. 다음 중 부가가치세 과세대상 거래에 해당하지 않는 것은?

① 사업자가 행하는 재화의 공급 ② 사업자가 행하는 용역의 공급

③ 재화의 수입 ④ 용역의 수입

 

[답] ④ 용역의 수입은 부가가치세 과세대상 거래에 해당하지 않는다.

 

15. 다음은 사업자등록 신청에 대한 설명이다. 빈칸에 들어갈 일수는 몇 일인가?

부가가치세법상 사업자등록을 신청하기 전의 매입세액은 매출세액에서 공제하지 않는다. 다만, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 ___일 이내에 사업자등록 신청을 할 경우 등록신청일부터 공급시기가 속하는 과세기간 기산일까지 역산한 기간 내의 매입세액은 매출세액에서 공제 할 수 있다.

① 10일 ② 15일 ③ 20일 ④ 25일

 

[답] ③ 부가가치세법 제39조 1항 8호

 

실 무 시 험

호수패션㈜(회사코드:0923)은 스포츠의류를 제조하여 판매하는 중소기업이며, 당기(제5기) 회계기간은 2020. 1. 1. ~ 2020. 12. 31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

 

다음은 기초정보관리 및 전기분재무제표에 대한 자료이다. 각각의 요구사항에 대하여 답하시오.(10점)

 

[1] 신규거래처인 현영상사를 [거래처등록]메뉴에 추가 등록하시오.(3점)

현영상사 (코드:3425)	ㆍ유형 : 동시 ㆍ사업자등록번호 : 124-29-74624 ㆍ대표자명 : 부현영 ㆍ업태/종목 : 제조/컴퓨터및컴퓨터부품 ㆍ사업장소재지 : 광주광역시 동구 제봉로 10(학동)
※ 주소입력시 우편번호는 입력하지 않아도 무방함.

 

[답] 기초정보관리의 거래처등록 메뉴에서 3425(코드)“현영상사”등록

 

[2] [계정과목및적요등록]메뉴에 아래의 계정과목에 대한 적요를 등록하시오.(3점)

ㆍ계정과목 : 833(광고선전비) ㆍ현금적요 9. 소셜마케팅 비용 지급

 

[답] 계정과목 및 적요등록에서 833. 광고선전비 현금적요 입력

 

[3] 전기분 원가명세서를 검토한 결과 다음과 같은 오류가 발견되었다. 모든 전기분 재무제표의 관련된 부분을 수정하시오(4점)

계 정 과 목	틀린 금액	올바른 금액	내 용
복리후생비(511)	3,200,000원	2,300,000원	입력 오류

 

[답] 전기분원가명세서 : 복리후생비 3,200,000원을 2,300,000원으로 수정입력,

당기제품제조원가 550,000,000원 확인

전기분손익계산서 : 당기제품제조원가 550,900,000원을 550,000,000원으로 수정입력,

당기순이익 88,000,000원 확인

전기분잉여금처분계산서 : 당기순이익 87,100,000원에서 88,000,000원으로 수정입력,

이월이익잉여금 125,000,000원 확인

전기분재무상태표 : 이월이익잉여금 124,100,000원을 125,000,000원으로 수정입력

 

 

다음 거래 자료를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(일반전표입력의 모든 거래는 부가가치세를 고려하지 말 것)(18점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

 

[1] 7월 30일 회사는 임직원을 위해 군민은행에 확정급여형(DB) 퇴직연금에 가입하고 7월분 퇴직연금 10,000,000원을 보통예금에서 납입하였다.(3점)

 

[답] 7월 30일 일반전표입력

(차) 퇴직연금운용자산 10,000,000원

(대) 보통예금 10,000,000원

 

[2] 8월 28일 부영상사의 파산으로 인해 단기대여금 5,000,000원이 회수가 불가능하여 대손처리 하였다. 단기대여금에 대한 대손충당금 현재 잔액은 3,000,000원이며, 대손세액공제는 고려하지 않기로 한다.(3점)

 

[답] 8월 28일 일반전표입력

(차) 대손충당금(단기대여금) 3,000,000원 기타의대손상각비 2,000,000원

(대) 단기대여금(부영상사) 5,000,000원

 

[3] 10월 1일 ㈜한섬자동차로부터 업무용 승용차를 매입하면서 의무적으로 취득해야하는 공채를 구입하고, 대금 200,000원을 현금으로 지급하였다.(공채의 현재가치는 180,000원이며, 회사는 이를 단기매매증권으로 분류하였다)(3점)

 

[답] 10월 1일 일반전표입력

(차) 단기매매증권 180,000원 차 량 운 반 구 20,000원

(대) 현금 200,000원

 

[4] 10월 7일 선적지 인도조건으로 ABC상사에 수출(선적일자 9월 23일, 도착일자 9월 28일)한 제품의 외상매출금이 보통예금계좌에 원화로 환전되어 입금되다. 관련 환율은 다음과 같다.(3점)

ㆍ외상매출금 : $3,000 ㆍ9월 23일 환율 : ₩1,200/$ ㆍ9월 28일 환율 : ₩1,300/$ ㆍ10월 7일 환율 : ₩1,400/$

[답] 10월 7일 일반전표입력

(차) 보통예금 4,200,000원

(대) 외상매출금(ABC상사) 3,600,000원 외 환 차 익 600,000원

[5] 10월 21일 보통예금계좌에서 500,000원의 이자수익이 발생하였으며, 원천징수세액을 제외한 나머지 금액이 당사의 보통예금으로 입금되었다(원천징수세율은 15.4%로 가정하고 원천징수세액은 자산으로 처리함)(3점)

 

[답] 10월 21일 일반전표입력

(차) 선납세금 77,000원 보통예금 423,000원

(대) 이자수익 500,000원

 

[6] 11월 1일 다음은 영업팀에서 거래처 임원과의 식사비용을 법인카드(비씨카드)로 결제하고 수취한 신용카드매출전표이다. 일반전표에 입력하시오.(3점)

매 출 전 표

단말기번호	11213692			전표번호
카드종류					거래종류			결재방법
비씨카드					신용구매			일시불
회원번호(Card No)				취소시 원거래일자
2224-1222-1000-2000
유효기간		거래일시					품명
		2020. 11. 1.
전표제출		금 액/AMOUNT					155,455원
		부 가 세/VAT					15,545원
전표매입사		봉 사 료/TIPS
		합 계/TOTAL					171,000원
거래번호		승인번호/(Approval No.)
		98421147
가맹점	세상의 모든아침
대표자	정호용		TEL		02			402-235*
가맹점번호			사업자번호			134-00-00587
주소	서울시 서초구 명달로 101
					서명(Signature)   호수패션(주)

 

[답] 11월 1일 일반전표 입력

(차) 접대비(판) 171,000원

(대) 미지급금(비씨카드) 171,000원 또는 미지급비용

 

 

다음 거래 자료를 매입매출전표입력 메뉴에 입력하시오.(18점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

 

[1] 9월 30일 ㈜영광패션에 제품을 판매하고 전자세금계산서를 아래와 같이 발급하고 대금수령은 보통예금으로 30,000,000원, 나머지는 어음으로 수취하였다.(3점)

전자세금계산서(공급자 보관용)

승인번호

20200930-15454645-58844486

공 급 자

사업자등록번호

506-81-94325

종사업장번호

공 급 받 는 자

사업자등록번호

137-81-30988

종사업장번호

상호(법인명)

호수패션㈜

성 명(대표자)

정홍규

상호(법인명)

㈜영광패션

성 명

박영광

사업장주소

세종특별자치시 연기면 연기길 3

사업장 주소

서울 영등포구 여의도동 234

업 태

제조

종 목

스포츠의류

업 태

제조, 도소매

종 목

의류

이메일

이메일

작성일자

공급가액

세액

수정사유

2020.09.30.

50,000,000원

5,000,000원

비고

월

일

품 목

규 격

수 량

단 가

공 급 가 액

세 액

비 고

9

30

의류

1,000개

50,000원

50,000,000원

5,000,000원

합 계 금 액

현 금

수 표

어 음

외 상 미 수 금

영수 이 금액을 함 청구

55,000,000원

30,000,000원

25,000,000원

 

[답] 9월 30일 매입매출전표입력

유형: 11.과세, 공급가액 50,000,000원, 부가세 5,000,000원, 거래처:㈜영광패션, 전자:여, 분개:혼합

(차) 보통예금 30,000,000원 받을어음 25,000,000원

(대) 제품매출 50,000,000원 부가세예수금 5,000,000원

 

[2] 10월 28일 본사 영업직원이 업무에 사용할 개별소비세 과세대상 자동차를 ㈜우주자동차에서 30,000,000원(부가가치세 별도)에 구입하고, 전자세금계산서를 수취하였으며 대금결제는 다음 달에 하기로 하였다.(3점)

 

[답] 10월 28일 매입매출전표입력

유형:54.불공(불공제사유:3), 공급가액 30,000,000원, 부가세 3,000,000원, 거래처:㈜우주자동차, 전자:여, 분개:혼합

(차) 차랑운반구 33,000,000원

(대) 미지급금 33,000,000원

 

[3] 11월 5일 서석컨설팅에서 영업부 직원들의 회계업무 향상 교육을 실시하고, 강사료 550,000원에 대한 전자계산서를 발급 받았다. 강사료는 11월 2일에 지급한 계약금 100,000원을 차감한 잔액을 1개월 후에 지급하기로 하였다.(단, 계약금은 선급금계정으로 처리하였음)(3점)

[답] 11월 5일 매입매출전표입력

유형 : 53. 면세,공급가액:550,000원,부가세:0원, 거래처:서석컨설팅, 전자:여, 분개:혼합

(차) 교육훈련비(판) 550,000원

(대) 선급금 100,000원 미지급금 450,000원 또는 미지급비용

 

[4] 11월 10일 비사업자인 박사원에게 제품을 2,200,000원(부가가치세 포함)에 판매하였다. 대금은 현금으로 받고 현금영수증을 발행하였다.(단, 거래처를 입력 할 것)(3점)

 

[답] 11월 10일 매입매출전표입력

유형:22.현과, 공급가액:2,000,000원, 부가세:200,000원, 거래처: 박사원, 분개: 현금 또는 혼합

(차) 현금 2,200,000원

(대) 제품매출 2,000,000원 부가세예수금 200,000원

 

[5] 12월 10일 생산부문 근로자들의 성탄절 선물로 하나로마트에서 종합선물세트를 1,100,000원(부가가치세 포함)에 구입하고 법인카드인 하나카드로 결제하였다.(카드매입에 대한 부가가치세 매입세액 공제요건은 충족 함)(3점)

 

[답] 12월 10일 매입매출전표입력

유형: 57(매입-카과), 공급가액:1,000,000원, 부가세:100,000원, 거래처:하나로마트, 분개: 혼합 또는 카드

(차) 복리후생비(제) 1,000,000원 부가세대급금 100,000원

(대) 미지급금(하나카드) 1,100,000원 또는 미지급비용

 

[6] 12월 15일 호주에서 기계장치를 수입하고 수입전자세금계산서를 부산세관장으로부터 발급받았으며, 당일 부가가치세를 보통예금계좌에서 이체 납부하였다.(부가가치세에 대한 회계처리만 할 것)(3점)

수 입 전 자 세 금 계 산 서

승인번호

20201215-111254645-557786

세관명

사업자등록번호

601-83-00048

종사업장번호

공 급 받 는 자

사업자등록번호

506-81-94325

종사업장번호

세 관 명

부산세관

성 명

부산세관장

상호(법인명)

호수패션㈜

성 명

정홍규

세관주소

부산 중구 충장대로 20

사업장 주소

세종특별자치시 연기면 연기길 3

수입신고번호 또는 일괄발급기간(총건)

1325874487

업 태

제조

종 목

스포츠의류

작성일자

과세표준

세액

수정사유

2020. 12. 15.

50,000,000원

5,000,000원

해당없음

월

일

품 목

규 격

수 량

단 가

과세표준

세 액

비 고

12

15

기계장치

50,000,000원

5,000,000원

※ 과세표준은 관세의 과세가격과 개별소비세, 주세, 교통세 및 농어촌특별세의 합계액으로 한다.

[답] 12월 15일 매입매출전표입력

유형:55(수입), 공급가액:50,000,000원, 부가세:5,000,000원, 거래처 : 부산세관, 전자 : 여, 분개 : 외상 또는 혼합

(차) 부가세대급금 5,000,000원

(대) 보통예금 5,000,000원

 

 

일반전표입력 및 매입매출전표입력 메뉴에 입력된 내용 중 다음과 같은 오류가 발견되었다. 입력된 내용을 확인하여 정정하시오.(6점)

 

[1] 8월 15일 매출거래처 직원의 결혼축하금으로 200,000원을 현금지급한 것으로 처리한 거래는 당사 생산부문 직원의 결혼축하금인 것으로 확인되었다.(3점)

 

[답] 8월 15일 일반전표입력 메뉴 수정

수정 전 : (차)접대비(판) 200,000원 (대) 현금 200,000원

수정 후 : (차)복리후생비(제) 200,000원 (대) 현금 200,000원

 

[2] 9월 22일 공장건물 공사에 대한 대금 2,000,000원을 가나건설에 지급하고 모두 수익적지출로 처리하였다. 그러나 확인 결과 그 중에 50%의 지출은 건물의 가치가 증가한 자본적 지출에 해당한다.(3점)

 

[답] 9월 22일 일반전표입력 메뉴 수정

수정 전 : (차) 수선비(제) 2,000,000원 (대) 보통예금 2,000,000원

수정 후 : (차) 수선비(제) 1,000,000원 (대) 보통예금 2,000,000원

(차) 건물 1,000,000원

 

 

결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오.(9점)

 

[1] 2020년 9월 1일 영업부에서 사용할 소모품 450,000원을 구입하면서 자산으로 회계 처리하였다. 이 중 기말 현재 소모품의 사용액이 330,000원이었다.(3점)

 

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 소모품비(판) 330,000원

(대) 소모품 330,000원

 

[2] 기말 현재 퇴직급여추계액과 퇴직급여충당부채 설정 전 잔액은 다음과 같다.(3점)

구분	퇴직급여 추계액	퇴직급여충당부채 설정 전 잔액
생산직	20,000,000원	15,000,000원
관리직	20,000,000원	14,000,000원

 

[답]

(방법1) 수동결산 : 12월 31일 일반전표 입력

(차) 퇴직급여(제) 5,000,000원 퇴직급여(판) 6,000,000원

(대) 퇴직급여충당부채 11,000,000원

(방법2) 자동결산

생산직 퇴직급여 전입액은 퇴직금추계액에서 퇴직급여충당금 설정 전 잔액을 차감하여 산출한 5,000,000원을 노무비의 퇴직급여(전입액)에 입력 후 전표 추가한다.

관리직 퇴직급여 전입액은 퇴직금추계액에서 퇴직급여충당금 설정 전 잔액을 차감하여 산출한 6,000,000원을 판매비와 관리비의 퇴직급여(전입액)에 입력 후 전표 추가한다.

 

[3] 결산일 현재 생산부서가 보유하고 있는 유형자산은 다음과 같다.(3점)

취득일	유형자산	취득원가	잔존가치	내용연수	상각방법
2020년 1월 2일	기계장치	40,000,000원	0원	5년	정액법

 

[답] 자동결산, 수동결산 중 선택

(방법1) 수동결산 : 12월 31일 일반전표 입력

(차) 감가상각비(제) 8,000,000원

(대) 감가상각누계액(207) 8,000,000원

(방법2) 자동결산

결산자료입력 메뉴를 선택한 후 해당 칸에 제조경비-일반감가상각비-기계장치 8,000,000원 입력한 후 전표추가

 

 

다음 사항을 조회하여 답안을

이론문제 답안작성

메뉴에 입력하시오.(9점)

 

[1] 6월 30일 현재 유동자산과 유동부채의 금액 차이는 얼마인가?(3점)

 

[답] 580,483,625원 [재무상태표 6월 조회, 유동자산 998,135,000원 - 유동부채 417,651,375원]

 

[2] 제1기 부가가치세 예정신고기간(1월 ~ 3월)의 신용카드매출전표수령금액합계표란의 일반매입세액은 얼마인가?(3점)

 

[답] 15,000원, 부가가치세 신고서 1월~3월 매입세액-그 밖의 공제매입세액-일반매입-세액을 검색한다.

 

[3] 제1기 부가가치세 예정신고기간(1월 ~ 3월)의 세금계산서 수취분 중 고정자산의 매입세액은 얼마인가?(3점)

 

[답] 4,200,000원, 부가가치세 신고서 1월~3월 매입세액-세금계산서수취분-고정자산매입-세액을 검색한다.

 

이론과 실무문제의 답을 모두 입력한 후 「답안저장(USB로 저장)」을 클릭하여 저장하고, USB메모리를 제출하시기 바랍니다.