제70회 전산세무2급 답안.hwp
제70회 전산세무2급.zip이 론 시 험 |
A형 | <1> | <2> | <3> | <4> | <5> | <6> | <7> | <8> | <9> | <10> | <11> | <12> | <13> | <14> | <15> |
1 | 3 | 2 | 3 | 1 | 4 | 3 | 1 | 4 | 2 | 1 | 4 | 2 | 4 | 3 |
B형 | <1> | <2> | <3> | <4> | <5> | <6> | <7> | <8> | <9> | <10> | <11> | <12> | <13> | <14> | <15> |
1 | 4 | 2 | 4 | 3 | 4 | 3 | 1 | 4 | 2 | 1 | 3 | 2 | 3 | 1 |
다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라
이론문제 답안작성 |
| < 기 본 전 제 > |
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문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다. | ||
1. 정부보조금에 대한 다음 설명 중 틀린 것은?
① 정부보조금은 보조금을 수취할 것이라는 확신이 없어도 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이라면 인식할 수 있다.
② 수익관련보조금이란 자산관련보조금 이외의 정부보조금을 말한다.
③ 수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영한다.
④ 자산관련 정부보조금으로 취득한 자산을 처분할 경우에는 감가상각액과 상계하고 남은 정부보조금 잔액을 해당 자산의 처분손익에 차감 또는 가산하는 방식으로 회계처리하여야 한다.
[답] ① 정부보조금은 다음 모두에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식한다.(일반기업회계기준 17.2, 17.3)
1. 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이다.
2. 보조금을 수취할 것이다.
2. 자본에 대한 설명 중 틀린 것은?
① 주식발행비용은 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산한다.
② 자기주식처분이익은 자본잉여금에 해당한다.
③ 이익준비금은 금전 배당금의 20% 이상을 자본금의 1/2에 달할 때까지 적립하여야 한다.
④ 해외사업환산손익은 기타포괄손익누계액에 해당한다.
[답] ③ 10%이상을 자본금의 1/2에 달할 때까지 적립하여야 한다.
3. 다음 중 유가증권에 대한 설명으로 틀린 것은?
① 매도가능증권의 미실현보유손익은 자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리한다.
② 단기매매증권이 시장성을 상실하는 경우 만기보유증권으로 분류변경한다.
③ 단기매매증권의 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리한다.
④ 만기까지 적극적으로 보유할 의도와 목적이 있는 채무증권을 만기보유증권이라 한다.
[답] ② 단기매매증권이 시장성을 상실하는 경우 매도가능증권으로 분류변경한다.(일반기업회계기준 6.34)
4. 다음 중 유형자산에 대한 설명으로 틀린 것은?
① 유형자산 처분시 장부금액보다 처분금액이 큰 경우 유형자산처분이익으로 회계처리한다.
② 정액법은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액을 내용연수에 걸쳐 균등하게 배분하는 감가상각방법이다.
③ 유형자산의 내용연수를 증가시키는 자본적지출이 발생하는 경우에는 당기의 비용으로 처리한다.
④ 유형자산을 외부로부터 구입시 발생하는 취득부대비용은 취득원가에 가산한다.
[답] ③ 자본적지출은 감가상각을 통해 내용연수 동안 비용처리 한다.
5. 다음의 분류 항목 중 기업이 주주와의 거래(자본거래)에서 발생한 사항이 아닌 것은?
① 이익잉여금 ② 자본잉여금 ③ 자본조정 ④ 자본금
[답] ① 이익잉여금은 영업활동 결과의 당기순이익 중 일부를 사내에 유보하여 적립한 순재산
6. 회사는 생산능력이 100단위인 생산설비를 임차하여 사용하고 있다. 매년 수요량이 증가함에 따라 그때마다 생산설비를 추가 임차하고 있다. 생산설비 1대당 임차료는 500,000원이다. 이 설명에 맞는 그래프는 어느 것인가?
① | 원 가 |
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조업도 |
② | 원 가 | |
조업도 |
③ | 원 가 |
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조업도 |
④ | 원 가 |
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조업도 | ||||
[답] ④
7. 다음 중 종합원가계산방식으로 원가를 계산하면 가장 적절한 업종은 무엇인가?
① 조선업 ② 건설업 ③ 정유업 ④ 항공기 제조업
[답] ③ 종합원가방식은 연속대량생산 시스템의 제조기업이 적절하다.
8. ㈜한국의 제조간접비 예정배부율은 작업시간당 10,000원이다. 실제작업시간이 500시간이고, 제조간접비 배부차이가 1,000,000원 과소배부라면, 실제제조간접비 발생액은?
① 6,000,000원 ② 5,000,000원 ③ 4,000,000원 ④ 7,000,000원
[답] ① 10,000원×500시간 + 1,000,000 = 6,000,000원
9. 다음 자료에 의한 기초재공품 수량은?
ㆍ기초제품수량 : 100개 ㆍ기말제품수량 : 50개 ㆍ당기매출수량 : 1,000개 ㆍ당기착수수량 : 800개 ㆍ기말재공품 수량 : 0개 |
① 100개 ② 130개 ③ 140개 ④ 150개
[답] ④ 재공품(수량) 제 품 (수량)
기초 150 제 품 950 기초 100 매출원가 1,000
당월착수 800 차월이월 0 재 공 품 950 차월이월 50
950 950 1,050 1,050
10. 다음 중 종합원가계산에서 공손품 회계에 대한 설명으로 틀린 것은?
① 공손품의 의미는 재작업이 불가능한 불합격품을 의미한다.
② 공손품의 검사시점이 기말재공품의 완성도 이전인 경우에 공손품원가를 모두 완성품에만 부담시킨다.
③ 비정상공손원가는 영업외비용으로 처리한다.
④ 정상공손은 생산과정에서 불가피하게 발생하는 공손이다.
[답] ② 완성품과 기말재공품에 안분하여 부담시킨다.
11. 다음 중 부가가치세법상 과세여부에 대한 설명으로 맞는 것은?
① 국가, 지방자치단체, 지방자치단체조합 또는 대통령령으로 정하는 공익단체에 유상으로 공급하는 재화 또는 용역 : 과세
② 전기 : 면세
③ 국민주택 규모 초과 주택의 임대 : 과세
④ 수돗물 : 과세
[답] ① 유상으로 공급하는 경우에는 부가가치세 과세 대상임
12. 다음은 부가가치세법상 공급시기에 관한 내용이다. 잘못된 것은?
① 상품권 등을 현금 또는 외상으로 판매하고 그 후 그 상품권 등이 현물과 교환되는 경우 : 재화가 실제로 인도되거나 이용가능하게 되는 때
② 내국신용장에 의한 재화의 공급 : 재화를 인도하는 때
③ 재화의 공급으로 보는 가공의 경우 : 가공된 재화를 인도하는 때
④ 전력이나 그 밖에 공급단위를 구획할 수 없는 재화를 계속적으로 공급하는 경우 : 예정신고기간 또는 과세기간 종료일
[답] ④ 각 대가를 받기로 한 때가 공급시기이다. (부가가치세법 시행령 제28조 제3항 4호)
13. 다음 중 부가가치세법상 간이과세를 적용 받을 수 있는 사업자는? 단, 보기 외의 다른 소득은 없다.
① 당기에 사업을 개시한 패션 악세사리(재생용 아님) 도매 사업자 김정수씨
② 직전년도의 임대료 합계액이 3,000만원인 부동산 임대사업자 장경미씨
③ 직전년도의 공급대가가 5,000만원에 해당하는 의류 매장을 운영하는 박민철씨가 사업확장을 위하여 당기에 신규로 사업을 개시한 두 번째 의류 매장
④ 직전년도의 공급가액이 4,800만원(부가가치세 480만원 별도)인 한식당을 운영하는 이영희씨
[답] ② 개인사업자로서 직전 연도의 공급대가(부가가치세를 포함한 가액)가 4,800만원(부동산임대업 : 각 사업장 임대료의 합계액으로 판정, 이외 업종: 각 사업장 매출액만으로 판정)에 미달하는 경우에는 간이과세 적용대상자가 된다.(부가가치세법 제61조)
14. 다음은 소득세법에 대한 설명이다. 틀린 것은?
① 거주자란 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 개인을 말한다.
② 외국을 항행하는 선박 또는 항공기 승무원의 경우 생계를 같이하는 가족이 거주하는 장소 또는 승무원이 근무기간 외의 기간 중 통상 체재하는 장소가 국내에 있는 때에는 당해 승무원의 주소는 국내에 있는 것으로 본다.
③ 국내에 거소를 둔 기간은 입국하는 날의 다음날부터 출국하는 날까지로 한다.
④ 미국시민권자나 영주권자의 경우 비거주자로 본다.
[답] ④ 비거주자란 거주자가 아닌 개인을 말한다. 거주자란 국내에 주소를 두거나 183일이상의 거소를 둔 개인을 말한다.(소득세법 제1조의 2의 1항)
15. 다음 중 소득세법상 근로소득으로 보지 않는 금액은?
① 법인세법에 의해 상여로 처분된 금액
② 종업원에게 지급하는 통근수당
③ 종업원이 사택을 제공받음으로써 얻는 이익
④ 종업원이 회사로부터 주택의 구입에 소요되는 자금을 무상으로 대여받음으로써 얻는 이익
[답] ③ 주주 또는 출자자가 아닌 임원(주권상장법인의 주주 중 소액주주인 임원을 포함한다)과 임원이 아닌 종업원(비영리법인 또는 개인의 종업원을 포함한다) 및 국가·지방자치단체로부터 근로소득을 지급받는 사람이 다음에서 정하는 사택을 제공받음으로써 얻는 이익은 근로소득으로 보지 않는다.(소득세집행기준 20-38-2)
실 무 시 험 |
㈜소풍(회사코드:0702)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(13기)회계기간은 2016.1.1.~2016.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.
| < 기 본 전 제 > |
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문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다. | ||
다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)
| < 입력 시 유의사항 > |
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‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. | ||
[1] 9월 5일 8월분 전자제품 소매판매에 따른 신용카드 매출액(외상매출금) 1,000,000원 중 심한카드사 수수료 50,000원을 제외한 잔액 950,000원이 보통예금 통장으로 입금되었다.(3점)
[답] 9월 5일 (차) 보통예금 950,000 (대) 외상매출금(심한카드) 1,000,000
수수료비용(판) 50,000
[2] 9월 12일 당사의 대주주 이부자에게 차입하였던 단기차입금 5,000,000원을 전액 면제받았다.(2점)
[답] 9월 12일 (차) 단기차입금(이부자) 5,000,000 (대) 채무면제이익 5,000,000
[3] 9월 21일 회사는 공장직원에 대해 확정기여형 퇴직연금(DC형)에 가입하고 있으며, 당월 불입액인 5,000,000원을 보통예금에서 이체하였다.(3점)
[답] 9월 21일 (차) 퇴직급여(제조) 5,000,000 (대)보통예금 5,000,000
[4] 10월 5일 대박상사로부터 매출대금으로 받아 두었던 받을어음 1,100,000원의 대손이 확정되어 대손처리하였다. 단, 현재 대손충당금 잔액은 800,000원이 있다.(하나의 전표로 처리한다)(3점)
[답] 10월 5일 (차) 대손충당금(111) 800,000 (대) 받을어음(대박상사) 1,100,000
대손상각비(판) 300,000
[5] 10월 10일 전자제품 제조공장 관련 토지를 유시진으로부터 구입하고 9월 29일에 지급한 계약금 10,000,000원을 제외한 나머지 잔금인 90,000,000원과 토지취득 관련 취득세 3,000,000원을 보통예금에서 이체하였다. 단, 당일 토지의 소유권 등기는 완료하였으며, 하나의 전표로 입력할 것.(4점)
[답] 10월 10일 (차) 토지 103,000,000원 (대) 선급금(유시진) 10,000,000원
보통예금 93,000,000원
다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)
| < 입력 시 유의사항 > |
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ㆍ일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ㆍ별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ㆍ제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ㆍ회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ㆍ입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다. | ||
[1] 8월 2일 (주)노원에 제품을 5,100,000원(부가가치세 별도)에 공급하고 전자세금계산서를 발급하였다. 2,400,000원은 (주)노원의 당좌수표로 수령하고, 나머지는 (주)노원이 (주)강북으로부터 받은 받을어음으로 수취하였다.(3점)
[답] 8월 2일 유형:11.과세, 공급가액:5,100,000, 부가세:510,000, 공급처:(주)노원, 전자:여, 분개:혼합
(차) 현금 2,400,000 (대) 제품매출 5,100,000
받을어음((주)강북) 3,210,000 부가세예수금 510,000
[2] 8월 10일 제품제조에 사용하던 기계장치를 알파상사에 다음과 같이 매각하고 전자세금계산서를 발급하였다. 관련 매각대금은 전액 1개월 후에 받기로 하였다.(3점)
ㆍ공급가액 : 8,000,000원(부가가치세 별도) ㆍ취득가액 : 5,000,000원(감가상각누계액 1,500,000원) |
[답] 8월 10일 유형:11과세매출, 공급가액: 8,000,000,부가세: 800,000,거래처명: 알파상사,전자:여, 분개: 혼합
(차) 감가상각누계액(207) 1,500,000 (대) 기계장치 5,000,000
미수금 8,800,000 부가세예수금 800,000
유형자산처분이익 4,500,000
[3] 8월 31일 공장직원들의 회식비로 현금 330,000원(부가가치세 포함)을 세원식당(일반과세자)에 지불하고 현금영수증을 발급받았다.(3점)
[답] 8월 31일 유형:61.현과, 공급가액:300,000, 부가세:30,000, 공급처:세원식당, 분개:현금
(차) 복리후생비(제) 300,000 (대) 현금 330,000
부가세대급금 30,000
[4] 11월 1일 에스주유소(일반과세자)에서 공장에서 사용하는 트럭에 주유한 후 110,000원(공급대가)을 삼성카드로 결제하였다.(3점)
[답] 11월 1일, 유형:57카과, 공급가액 100,000 부가세 10,000 거래처:에스주유소, 분개:카드(혼합)
(차) 차량유지비(제) 100,000 (대) 미지급금(삼성카드) 110,000
부가세대급금 10,000 또는 미지급비용(삼성카드)
[5] 11월 8일 공장부지로 사용할 목적으로 취득한 토지에 대한 소유권이전 절차에서 발생된 법무사 수수료 2,200,000원(부가가치세 포함)을 김안양 법무사사무소에 현금으로 지불하고 종이 세금계산서를 수취하였다.(3점)
[답] 11월 8일 유형:54.불공(불공제사유:6), 공급가액:2,000,000, 부가세:200,000, 공급처:김안양 법무사 사무소, 전자:부, 분개:현금(혼합)
(차) 토지 2,200,000 (대) 현금 2,200,000
부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)
[1] 아래의 자료를 바탕으로 2016년 1기 부가가치세 확정신고기간(4.1~6.30)의 신용카드매출전표등수령명세서(갑)를 작성하시오. 카드는 삼성(법인, 사업용)카드 1234-4567-7890-0123를 사용하였고, 거래처는 모두 일반과세자이다.(매입세액공제 가능한 거래만 반영하고 매입매출전표 입력은 생략한다)(5점)
일자 | 내 역 | 공급가액(원) | 부가가치세(원) | 상 호 | 사업자등록번호 | 증 빙 |
4/1 | 본사 회의시 커피 | 40,000 | 4,000 | 할리스커피 | 104-04-11258 | 신용카드 |
4/4 | 신입사원 명함제작 | 20,000 | 2,000 | 청솔인쇄 | 114-82-01319 | 현금영수증 |
5/10 | 거래처 직원과의 식사비 | 250,000 | 25,000 | 땅끝식당 | 303-07-81798 | 신용카드 |
5/14 | 사무실 프린터 토너 교체 | 75,000 | 7,500 | 컴박사(주) | 303-83-00014 | 현금영수증 |
6/19 | 거래처 방문 택시비 | 13,000 | 1,300 | 서울교통 | 303-81-35784 | 신용카드 |
[답]
[2] 다음의 내용에 따라 2016년 제1기 부가가치세 예정신고기간(1.1.~3.31)의 부가가치세 신고서를 작성하시오. 단, 부가가치세 신고서 이외의 부속서류 및 과세표준명세 입력은 생략하기로 한다.(5점)
구분 | 내 역 | 금액(원) | 비 고 |
매출 | 전자세금계산서 발급 | 400,000,000 (VAT 별도) | 공급가액 10,000,000원 1건(공급시기 2월 25일)은 발급시기를 경과하여 3월 20일에 전자세금계산서를 발급 하였다. |
신용카드매출전표 발행 | 33,000,000 (VAT 포함) |
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현금매출 | 1,100,000 (VAT 포함) | 전액 현금영수증 미발행(현금영수증 의무발행업종이 아닌, 소비자와의 거래분임) | |
매입 | 세금계산서 수취 | 300,000,000 (VAT 별도) | 기계장치 구입분 공급가액 10,000,000원(VAT 별도)과 업무용 승용차(1,500 CC) 구입분 공급가액 50,000,000원(VAT 별도)이 포함된 금액이다. |
[답] 부가가치세 신고서
다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(15점)
[1] 두일은행으로부터 차입한 장기차입금 30,000,000원의 만기는 2017년 10월 31일이다. 유동성 대체를 하시오.(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 장기차입금(두일은행) 30,000,000 (대) 유동성장기부채(두일은행) 30,000,000
[2] 당기말 장기투자목적으로 보유한 매도가능증권의 내역은 다음과 같다.(2점)
주식명 | 취득당시 | 2016. 12. 31. 현재 | |||
취득일 | 주식수 | 주당 취득단가 | 주식수 | 주당 공정가액 | |
(주)미소 | 2016. 1. 3. | 1,000주 | 11,000원 | 1,000주 | 10,000원 |
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 매도가능증권평가손실(자본) 1,000,000 (대) 매도가능증권(178) 1,000,000
[3] 결산 마감전 영업권(무형자산) 잔액이 3,300,000원이 있으며, 이 영업권은 2014년 1월 초에 취득한 것이다. 단, 회사는 무형자산에 대하여 5년간 월할 균등상각하고 있으며, 상각기간 계산시 1월 미만의 기간은 1월로 간주한다.(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 무형자산상각비 1,100,000 (대) 영 업 권 1,100,000
또는 결산자료입력메뉴에서 무형자산상각비 1,100,000원 입력 후 전표추가 3,300,000원 ÷ 3년(남은 연수) = 1,100,000원
[4] 당기분 법인세가 66,000,000원(법인지방소득세 포함)으로 계산되었다. 단, 회사는 법인세 중간예납세액과 이자소득원천징수세액을 선납세금으로 계상하고 있다.(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 법인세등 66,000,000 (대) 미지급세금 26,000,000
선납세금 40,000,000
또는 결산자료입력메뉴에서 선납세금 40,000,000원, 추가계상액 26,000,000원 입력 후 전표추가
[5] 당사의 주주총회에서 현금배당 10,000,000원과 주식배당 20,000,000원을 결의하였다. 이와 관련하여 이익잉여금 처분계산서를 작성하고 처분내용이 분개(전표)에 반영되도록 하시오.(단, 잉여금처분결의일은 2017년 3월 28일이며, 이익준비금은 금전배당액의 10%를 적립한다)(4점)
[답] 이익잉여금 처분계산서 작성 후 F6 전표추가를 클릭.
2016년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)
[1] 다음 자료를 이용하여 사원코드 102번 이기자(남자)의 6월 수당공제 등록 후 급여자료를 입력하시오.(5점)
급여내역 (급여지급일 6/30) | ㆍ기본급 : 2,000,000원 ㆍ상여 : 1,000,000원 ㆍ직책수당 : 250,000원 ㆍ월차수당 : 150,000원 ㆍ자가운전보조금 : 200,000원 ㆍ식대 : 100,000원 ㆍ자격증수당 : 350,000원 |
공제내역 | ㆍ국민연금 : 180,000원 ㆍ건강보험료 : 121,400원 ㆍ장기요양보험료 : 7,950원 ㆍ고용보험료 : 26,000원 ㆍ소득세 : 80,000원 ㆍ지방소득세 : 8,000원 |
기타 자료 | ㆍ식대 이외에 별도의 식사를 제공하고 있지 않다. ㆍ자가운전보조금은 본인소유차량을 업무수행에 이용하고, 실제 소요된 시내교통비 대신에 지급한 부분을 실비변상 성격으로 보상해주는 것이다. ㆍ필요시 수당 등을 등록하고 과세여부를 판단하여 급여자료에 입력한다. ㆍ국민연금, 건강보험료 등은 등급표 대신 표시된 자료를 기준으로 적용한다. |
[2] 다음의 자료를 참고하여 생산직 계속근로자인 이상민씨(2016년 총급여액 50,000,000원, 2012. 7. 1. 입사, 해당 근로소득외 다른 소득금액 없음)의 세부담 최소화를 위한 사원등록 메뉴의 부양가족명세 탭을 입력하고, 연말정산추가자료입력 메뉴의 연금저축등 탭과 연말정산입력탭을 입력하시오. 단, 배우자는 부동산임대에 의한 사업소득금액 12,000,000원이 있고 자녀와 부모님은 모두 소득이 없으며, 신용카드 등 사용액 소득공제시 추가사용공제는 없는 것으로 하고, 제시된 주민등록번호는 모두 정확한 것으로 간주한다.(주어진 자료 외의 상황은 고려하지 않는다)(10점)
가족관계증명서
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2016년 귀속 소득공제증명서류 : 기본(지출처별)내역 [보장성 보험, 장애인전용보장성보험] ■계약자 인적사항
■보장성보험(장애인전용보장성보험)납입내역 (단위:원)
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2016년 귀속 소득공제증명서류 : 기본(지출처별)내역 [의료비] ■환자 인적사항
■의료비 지출내역 (단위:원)
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2016년 귀속 소득공제증명서류 : 기본(지출처별)내역 [의료비] ■환자 인적사항
■의료비 지출내역 (단위:원)
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2016년 귀속 소득공제증명서류 : 기본(지출처별)내역 [의료비] ■환자 인적사항
■의료비 지출내역 (단위:원)
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2016년 귀속 소득공제증명서류 : 기본(지출처별)내역 [교육비] ■인적사항
■교육비 지출내역 (단위:원)
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2016년 귀속 소득공제증명서류 : 기본(사용처별)내역 [신용카드] ■사용자 인적사항
■신용카드 사용내역 (단위:원)
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2016년 귀속 소득공제증명서류 : 기본(지출처별)내역[기부금] ■기부자 인적사항
■기부금 지출내역 (단위:원)
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2016년 귀속 소득공제증명서류 : 기본(취급기관별)내역 [연금저축] ■가입자 인적사항
■연금저축 납입내역 (단위:원)
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[답]
1. 기본공제 : 본인,부,모, 자녀 2명 = 7,500,000원
※ 배우자의 사업소득금액이 1천 2백만원이기 때문에 부양가족공제 불가능함
2. 신용카드 등 사용액 : 신용카드사용내역이 사업소득금액이 1천 2백만원인 배우자 사용분이기 때문에 공제대상 아님.
3. 연금저축 : 4,000,000원(한도) × 15% = 600,000원 세액공제
※ 총급여액이 5천 5백만원 이하이기 때문에 15% 세액공제율 적용
4. 보장성보험료공제 : 일반 500,000원 (사업소득금액이 1천 2백만원인 배우자가 피보험자인 보험료는 공제대상 제외)
5. 의료비 : 본인 · 경로자 1,335,000원, 일반 5,500,000원
※ 배우자 의료비는 소득금액에 관계없이 공제 가능
6. 교육비 : 초등학교 1,200,000원
7. 종교단체기부금 : 800,000원
이론과 실무문제의 답을 모두 입력한 후 「답안저장(USB로 저장)」을 클릭하여 저장하고, USB메모리를 제출하시기 바랍니다. |
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