62회 전산세무2급 가답안(2015. 4. 12)

 

 

62회 전산세무2급.zip

 

이 론 시 험

 

 

 

A형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	3	2	2	4	4	1	1	3	1	3	3	4	1	4	2

 

 

B형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	3	4	1	4	2	1	1	3	1	3	3	2	2	4	4

 

 

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라 메뉴에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

STEP.1 이론문제 답안작성

 

 

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

 

 

 

1. 재무제표의 기본요소에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

① 자산은 과거의 거래나 사건의 결과이어야 한다.

② 자산의 취득은 반드시 지출을 동반하여야 하는 것은 아니다.

③ 운수업의 미래 예상수리비는 부채로 인식 할 수 있다.

④ 부채는 채무·금액·시기가 반드시 확정될 필요는 없다.

[답] ③ 부채는 과거 사건과의 인과관계가 존재하여야 하므로 단지 예상만으로는 부채를 인식 할 수 없다.

 

2. 다음 중 현금및현금성자산으로 분류되는 것은?

① 사용이 제한된 예금 ② 요구불 당좌예금

③ 통화대용증권에 해당하지 않는 수입인지 ④ 취득당시 만기가 1년 이내에 도래하는 금융상품

 

[답] ② 요구불예금이란 예금주의 요구가 있을 때 언제든지 지급할 수 있는 예금의 총칭(보통예금과 당좌예금 등)이다.

 

3. 다음은 무형자산에 대한 설명이다. 잘못된 것은?

① 무형자산이란 물리적 형체는 없지만 식별가능하고 기업이 통제하고 있으며, 미래경제적효익이 있는 비화폐성자산을 말한다.

② 무형자산은 합리적인 상각방법을 정할 수 없는 경우에는 정률법을 사용한다.

③ 무형자산의 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 한다.

④ 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 무형자산으로 인식할 수 있다.

 

[답] ② 무형자산의 상각방법은 자산의 경제적 효익이 소비되는 행태를 반영한 합리적인 방법이어야 한다. 무형자산의 상각대상금액을 내용연수 동안 합리적으로 배분하기 위해 다양한 방법을 사용할 수 있다. 이러한 상각방법에는 정액법, 체감잔액법(정률법 등), 연수합계법, 생산량비례법 등이 있다. 다만, 합리적인 상각방법을 정할 수 없는 경우에는 정액법을 사용한다.(일반기업회계기준 11.32)

4. 다음 자료를 이용하여 영업이익을 구하시오.

 

ㆍ매출액 : 30,000,000원 ㆍ직원회식비 : 200,000원 ㆍ장기대여금의 대손상각비 : 200,000원

ㆍ매출원가 : 25,000,000원 ㆍ광고선전비 : 200,000원 ㆍ기부금 : 200,000원

ㆍ임직원급여 : 2,000,000원 ㆍ거래처 접대비 : 200,000원 ㆍ유형자산처분손실 : 200,000원

 

 

① 1,800,000원 ② 2,000,000원 ③ 2,200,000원 ④ 2,400,000원

 

[답] ④ 영업이익=매출액-매출원가-판매관리비(임직원급여+직원회식비+광고선전비+거래처접대비)

 

5. 다음 중 오류수정에 대한 설명으로 가장 옳지 않은 것은?

① 당기에 발견한 전기 또는 그 이전 기간의 중대하지 않은 오류는 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 반영한다.

② 전기 또는 그 이전 기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 전기이월이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정한다.

③ 비교재무제표를 작성하는 경우 중대한 오류의 영향을 받는 회계기간의 재무제표 항목은 재작성한다.

④ 충당부채로 인식했던 금액을 새로운 정보에 따라 보다 합리적으로 추정한 금액으로 수정한 것도 오류수정에 해당한다.

 

[답] ④ 오류수정이 아니라 회계추정의 변경이다.

 

6. 다음 중 제조원가에 해당되지 않는 경우는?

① 제품의 홍보를 위한 제품견적서의 인쇄비 ② 공장건물에 대한 재산세

③ 생산직 직원의 퇴직급여지급액 ④ 원재료 운반용 차량에 대한 감가상각비

 

[답] ① 제품 홍보를 위한 제품견적서의 인쇄비는 판매비와관리비에 해당한다.

 

7. 2014년 1월 5일 영업을 시작한 A회사는 2014년 12월 31일에 원재료 재고 5,000원, 재공품 재고 10,000원, 제품 재고 20,000원을 가지고 있었다. 2015년에 영업실적이 부진하자 이 회사는 2015년 6월에 원재료와 재공품 재고를 남겨두지 않고 제품으로 생산한 후 싼 가격으로 처분하고 공장을 폐쇄하였다. 이 회사의 2015년 원가를 큰 순서대로 나열한 것은?

① 매출원가, 제품제조원가, 총제조원가 ② 매출원가, 총제조원가, 제품제조원가

③ 총제조원가, 제품제조원가, 매출원가 ④ 모두 같음

 

[답] ① 매출원가, 제품제조원가, 총제조원가

당기총제조원가 = x+y+5,000

당기제품제조원가 = x+y+15,000

매출원가 = x+y+35,000

8. 다음은 원가배분에 관한 내용이다. 부문공통원가인 건물의 감가상각비의 배분기준으로 가장 합리적인 것은?

① 각 제조부문과 보조부문의 인원수 ② 각 제조부문과 보조부문의 작업시간

③ 각 제조부문과 보조부문의 면적 ④ 각 제조부문과 보조부문의 건물가액

 

[답] ③ 건물의 감가상각비는 건물의 면적과 가장 밀접한 인과관계를 가진다.

 

9. ㈜설악전자의 제조간접비 예정배부율은 작업시간당 2,000원이다. 작업시간이 1,000시간이고 제조간접비 배부차이가 200,000원 과소배부라면, 실제 제조간접비 발생액은 얼마인가?

① 2,200,000원 ② 2,000,000원 ③ 1,800,000원 ④ 1,600,000원

 

[답] ① 예정배부액 : 1,000시간 × 2,000원 = 2,000,000원

예정배부액이 200,000원 과소배부된 경우라면 실제발생액은 2,200,000원이다.

 

10. 완성품은 200개이며, 기초재공품은 없고, 기말재공품은 50개(완성도 60%)이다. 가공비는 460,000원 발생하였다. 가공비의 완성품 환산량 단위당 원가는 얼마인가?(재료는 공정초에 모두 투입되고, 가공비는 공정 전반에 걸쳐 균등하게 투입된다. 원단위 미만은 절사함)

① 1,000원 ② 1,840원 ③ 2,000원 ④ 2,300원

 

[답] ③ 완성품환산량 단위당원가는 가공비(460,000원) ÷ {200개+30개(50개×60%)} = 2,000원

 

11. 다음 중 부가가치세법상 세금계산서의 발급의무가 면제되지 않는 것은?

① 택시운송

② 간주공급 중 개인적공급

③ 내국신용장 또는 구매확인서에 의하여 공급하는 재화

④ 부동산임대용역 중 간주임대료

 

[답] ③ 수출하는 재화는 세금계산서의 교부의무가 면제된다. 다만, 내국신용장 또는 구매확인서에 의해 공급하는 재화와 한국국제협력단, 한국국제보건의료재단에 공급하는 재화는 세금계산서의 교부의무가 면제되지 않는다. (부가가치세법 시행령 71조, 부가가치세법 시행령 73조 6항)

 

12. 다음 중 부가가치세법상 재화의 공급에 해당하지 않는 것은?

① 현금판매, 외상판매, 할부판매, 장기할부판매, 조건부 및 기한부 판매, 위탁판매와 그 밖의 매매계약

② 자기가 주요자재의 전부 또는 일부를 부담하고 상대방으로부터 인도받은 재화를 가공하여 새로운 재화를 만드는 가공계약

③ 재화의 인도 대가로서 다른 재화를 인도받거나 용역을 제공받는 교환계약

④ 국세징수법에 따른 공매, 민사집행법에 따른 경매에 따라 재화를 인도하거나 양도하는 것

 

[답] ④ 국세징수법에 따른 공매나 민사집행법에 따른 경매는 재화의 공급으로 보지 아니한다.

 

13. 다음은 부가가치세법상 부동산의 임대 및 공급에 대한 부가가치세 과세여부에 대한 설명 중 면세에 해당하는 것을 모두 묶은 것은?

 

가. 국민주택면적을 초과하는 아파트의 임대 나. 상가용 토지의 공급 다. 주차장용 토지의 임대 라. 국민주택면적을 초과하는 아파트의 공급

 

 

① 가, 나 ② 가, 다 ③ 나, 다 ④ 가, 라

 

[답] ① 주택의 임대와 토지의 공급인 가, 나

 

14. 다음 중 소득세법에 대한 설명 중 올바른 것은?

① 거주자의 종합소득에 대한 소득세는 해당 연도의 종합소득과세표준에 6~35%의 세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액으로 한다.

② 기타소득금액의 연간합계액이 400만원 이하인 경우에는 종합과세와 분리과세를 선택할 수 있다.

③ 소득세법은 종합과세제도이므로 퇴직소득과 양도소득을 제외한 거주자의 그 밖의 모든 소득을 합산하여 과세한다.

④ 사업소득이 있는 자가 11월 30일에 폐업을 하여 그 이후 다른 소득이 없는 경우에도 소득세의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지로 한다.

 

[답] ④ 소득세의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지 1년으로 한다. (소득세법 5①)

 

15. 다음 중 소득세법상 소득의 구분이 다른 하나는?

① 영업권의 대여 ② 공장재단의 대여 ③ 점포임차권의 양도 ④ 지상권의 대여

 

[답] ② 영업권의 대여, 점포임차권의 양도, 지상권의 대여는 기타소득에 해당하며, 공장재단의 대여는 사업소득(부동산임대업)에 해당된다.

 

 

실 무 시 험

 

 

(주)소망(회사코드:0622)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(20기)회계기간은 2015.1.1.~2015.12.31.이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

 

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

 

 

 

 

다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)

 

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

 

 

 

[1] 4월 30일 영업부에서는 법정단체인 무역협회에 일반회비로 500,000원을 보통예금에서 지급하였다.(3점)

 

[답] 4월 30일 (차) 세금과공과(판) 500,000 (대) 보통예금 500,000

 

[2] 5월 10일 (주)한국에 대한 전기 외화외상매출금(계정과목:외상매출금) $600,000를 전액 보통예금으로 지급받았다. 단, 전기말 외화자산 평가는 적절하게 하였다.(3점)

 

ㆍ2014년 12월 31일 기준환율 : 1,200원/$ ㆍ2015년 5월 10일 입금시 적용환율 : 1,100원/$

 

 

 

[답] 5월 10일 (차) 보통예금 660,000,000 (대) 외상매출금((주)한국) 720,000,000

외환차손 60,000,000

 

[3] 5월 11일 다음 통장거래를 일반전표입력메뉴에 입력하시오. 단, 이자소득세는 자산계정으로 처리한다.(3점)

 

일자	출금액	입금액	내 역
5/11	-	169,200원	예금결산이자는 200,000원이며, 이자소득세 30,800원을 차감한 금액을 보통예금계좌에 입금하였다.

 

 

 

[답] 5월 11일 (차) 보통예금 169,200 (대) 이자수익 200,000

선납세금 30,800

 

[4] 5월 29일 당사는 당사의 주식 4,000주(1주당 액면가액 5,000원)를 1주당 4,000원으로 매입 소각하였다. 대금은 보통예금계좌에서 이체하여 지급하였다.(3점)

[답] 5월 29일 (차) 자본금 20,000,000 (대) 보통예금 16,000,000

감자차익 4,000,000

[5] 12월 10일 본사 영업부의 4대보험 및 근로소득세 납부내역은 다음 표와 같다. 회사는 보통예금으로 동 금액을 납부하였다. 국민연금은 세금과공과 계정을 사용하고 건강보험과 장기요양보험은 복리후생비, 고용보험 및 산재보험은 보험료 계정을 사용한다.(3점)

 

구 분	근로소득세	지방소득세	국민연금	건강보험	장기요양보험	고용보험	산재보험
회사 부담분			50,000원	30,000원	2,000원	550원	1,200원
본인 부담분	100,000원	10,000원	50,000원	30,000원	2,000원	850원
계	100,000원	10,000원	100,000원	60,000원	4,000원	1,400원	1,200원

 

 

 

[답] 12월 10일 (차) 예수금 192,850 (대) 보통예금 276,600

세금과공과(판) 50,000

복리후생비(판) 32,000

보험료(판) 1,750

 

 

다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

 

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서는 전자입력으로 반영한다.

 

 

 

[1] 4월 10일 다음은 당일에 제품을 공급하고 발행한 전자세금계산서이다. 적절한 회계처리를 하시오.(3점)

 

전자세금계산서(공급자보관용)

승인번호

20150410-41000000-00002153

관리번호

공 급 자

등 록 번 호

125-81-77559

종사업장번호

공 급 받 는 자

등 록 번 호

130-42-27256

종사업장번호

상호 (법인명)

(주)소망

성 명 (대표자)

홍길동

상호 (법인명)

서울상사

성 명 (대표자)

이범수

사업장 주소

서울시 구로구 새말로 97

사업장 주소

서울시 마포구 마포대로 58

업 태

제조,도소매,무역

종 목

전자제품

업 태

소매

종 목

전자제품

작성

공 급 가 액

세 액

수정사유

년

월

일

천

백

십

억

천

백

십

만

천

백

십

일

십

억

천

백

십

만

천

백

십

일

2015

4

10

4

0

0

0

0

0

0

4

0

0

0

0

0

비고

월 일

품 목

규 격

수 량

단 가

공 급 가 액

세 액

비 고

4

10

전자제품

1

4,000,000

400,000

합 계 금 액

현 금

수 표

어 음

외 상 미 수 금

영수 이 금액을 함 청구

4,400,000

400,000

2,000,000

2,000,000

 

 

 

[답] 4월 10일 유형:11.과세, 공급가액:4,000,000 부가세:400,000, 거래처:서울상사, 전자:여, 분개:혼합

(차) 현 금 400,000 (대) 제품매출 4,000,000

받을어음 2,000,000 부가세예수금 400,000

외상매출금 2,000,000

 

[2] 4월 12일 영도상사에 제품 A를 6,000,000원(공급가액)에 공급하고, 이에 대한 전자세금계산서를 교부하였다. 단, 전월에 계약금으로 받은 600,000원을 제외한 판매대금 잔액은 다음 달 말일에 수취하기로 하였다.(3점)

 

[답] 4월 12일 유형:11과세, 공급가액:6,000,000, 부가세:600,000, 거래처:영도상사, 전자:여, 분개:혼합

(차) 선수금 600,000 (대) 제품매출 6,000,000

외상매출금 6,000,000 부가세예수금 600,000

[3] 4월 15일 광고를 목적으로 ㈜우리상사에서 4월 1일 매입한 판촉용 수건에 하자가 있어 반품하고 수정전자세금계산서(공급가액 -100,000원, 부가가치세 -10,000원)를 교부받고 대금은 미지급금과 상계처리 하였다.(3점)

 

[답] 4월 15일 유형:51.과세, 공급가액:-100,000, 부가세:-10,000, 거래처:(주)우리상사, 전자:여, 분개:혼합

(차) 광고선전비(판) -100,000 (대) 미지급금 -110,000

부가세대급금 -10,000

 

[4] 4월 17일 대표이사가 업무를 위해 제주도에 방문하여 업무용승용차(998cc)를 (주)탐라렌트카에서 3일간 렌트하고(렌트대금 500,000원, 부가가치세 별도) 전자세금계산서를 수령하였다. 대금은 다음달 10일에 지급하기로 하였다.(임차료 계정과목으로 처리할 것)(3점)

 

[답] 4월 17일 유형:51.과세, 공급가액:500,000, 부가세:50,000, 거래처:(주)탐라렌트카, 전자:여, 분개:혼합

(차) 임차료(판) 500,000 (대) 미지급금 550,000

부가세대급금 50,000

 

[5] 4월 30일 일본 노무라사로부터 수입한 공장용 기계부품과 관련하여 양산세관으로부터 아래와 같은 내용의 수입 전자세금계산서를 발급받았고, 관련 부가가치세는 금일 전액 보통예금에서 납부하였다.(3점)

 

작성일자	품목	공급가액	세액	합계	비고
4월 30일	기계부품	15,500,000원	1,550,000원	17,050,000원	영 수

 

 

 

[답] 4월 30일 유형:55.수입, 공급가액:15,500,000, 부가세:1,550,000, 거래처:양산세관, 전자:여, 분개:혼합,

(차) 부가세대급금 1,550,000 (대) 보통예금 1,550,000

 

 

부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(13점)

 

[1] 다음 자료를 이용하여 2015년 제2기 예정신고기간의 부동산임대공급가액명세서를 작성하고 부가가치세신고서에 반영하시오.(월세와 관리비는 부가가치세 별도 금액이며, 적법하게 세금계산서를 교부하였다. 이자율은 KcLep에 등록되어있는 이자율을 사용한다. 부가가치세신고서 작성시 기존 자료는 삭제하고, 월세 등 부동산임대공급가액명세서의 내용을 반영하며, 전표입력은 생략한다)(4점)

 

ㆍ거래처명 : 나이스상사(거래처코드 501) ㆍ사업자등록번호 : 312-85-60155 ㆍ용도 : 점포(면적 155m2) ㆍ동, 층, 호수 : 1동, 1층, 101호 ㆍ임대기간별 임대료 및 관리비 임대기간 보증금(원) 월세(원) 월 관리비(원) 2014.08.01. ~ 2015.07.31. 10,000,000 1,000,000 50,000 2015.08.01. ~ 2016.07.31. 20,000,000 1,100,000 50,000

 

 

 

[답]

 

 

[2] (주)소망의 2015년 제2기 부가가치세 확정신고(2015.10.1.∼12.31.)를 하려고 한다. 다음의 사항과 가산세(부당과소신고는 아님)를 반영하여 부가가치세신고서를 작성하시오. 과소납부경과일수는 91일로 한다.(주어진 자료 이외에는 부가가치세신고서를 불러올 때 자동으로 반영되는 자료를 이용하고, 부가가치세신고서 이외에 부속서류의 작성은 생략한다)(9점)

 

예정신고 누락내용	ㆍ신용카드 매출(공급대가 55,000,000원) ㆍ제품을 직수출하고 받은 외화입금증명서(공급가액 20,000,000원) ㆍ영업부서의 2,000CC 승용차(공급가액 20,000,000원, 부가가치세 2,000,000원) 세금계산서 매입
제2기 확정신고시 기타 사항	ㆍ전기 확정신고시 대손세액공제를 받았던 외상매출금 3,300,000원을 회수하였다. ㆍ2015년 제2기 예정신고시 미환급세액 400,000원이 있다. ㆍ신용카드 매출(위에서 언급한 55,000,000원)과 전자세금계산서 50매 발행·전송 및 부가가치세 전자신고를 직접 이행함에 따른 세액공제 적용여부를 판단하여 적용한다.

 

 

 

[답]

 

 

 

다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(13점)

 

[1] (주)소망은 4월 1일 공장 화재보험료(보험기간 : 2015년 4월 1일 ~ 2016년 3월 31일) 2,400,000원을 보통예금에서 이체하고 선급비용으로 회계처리 하였다. 기말 수정분개를 하시오. 단, 음수로 입력하지 말고 월할 계산 할 것.(3점)

 

[답] 12월 31일 일반전표입력 (차) 보험료(제) 1,800,000 (대) 선급비용 1,800,000

 

[2] 당기 중 실제 현금보다 장부상 현금이 7,000원 많아 현금과부족으로 처리했던 금액 중 결산일에 현금 5,000원은 책상 밑에서 발견되었으나, 나머지 2,000원은 결산일 현재까지도 그 원인을 알 수 없었다. 영업외비용 항목 중 적절한 계정과목을 선택하여 처리할 것.(2점)

 

[답] 12월 31일 일반전표입력 (차) 현 금 5,000 (대) 현금과부족 7,000

잡손실 2,000

[3] 당사의 ABC.CO.LTD의 외화외상매출금(계정과목:외상매출금)과 관련된 자료는 다음과 같다. 기말수정분개를 하시오.(3점)

 

ㆍ10월 31일 수출 및 선적 : 수출대금 $30,000, 선적일 환율 1,170원/$, 전액외상으로 수출함 ㆍ11월 30일 : 위 수출대금 중 일부인 $12,000를 회수함(환율 1,170원/$) ㆍ결산일 환율 : 1,120원/$

 

 

 

[답] 12월31일 일반전표입력 (차) 외화환산손실 900,000 (대) 외상매출금(ABC.CO.LTD) 900,000

 

[4] 매출채권(외상매출금 및 받을어음) 기말잔액에 대하여 1%의 대손충당금을 보충법으로 설정하시오.(3점)

 

[답] [조회]외상매출금과 받을어음, 대손충당금 기말 잔액 조회

ㆍ대손충당금(외상매출금) : 241,000,000 × 1% - 1,200,000 = 1,210,000

ㆍ대손충당금(받을어음) : 211,293,000 × 1% - 785,000 = 1,327,930

다음 ①,② 중 선택입력

① : 결산자료 입력에 입력

② : 12월 31일 일반전표입력 (차) 대손상각비(판) 2,537,930 (대) 대손충당금(109) 1,210,000

대손충당금(111) 1,327,930

 

[5] 기말재고자산의 내역은 다음과 같으며 장부상 재고와 실제 재고는 일치한다.(2점)

 

ㆍ원재료 : 8,000,000원 ㆍ재공품 : 4,000,000원 ㆍ제품 : 12,840,000원

 

 

 

[답] 결산자료입력 메뉴에 각 금액 입력 후 전표추가

 

 

2015년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(14점)

 

[1] 다음 자료를 참조하여 영업부 소속인 김연말(사번:101) 사원의 2015년 5월분의 급여대장에 아래의 내용대로 수당등록 및 공제항목을 추가하여 5월분 급여자료입력을 하시오.(6점)

 

① 김연말의 급여지급일은 매월 25일이다. ② 5월에 지급할 내역은 다음과 같으며 모두 월정액이다. 비과세로 인정받을 수 있는 항목은 최대한 반영하기로 한다. ㆍ기본급 : 4,000,000원 ㆍ식대 : 100,000원(중식을 별도로 제공하지 않음) ㆍ자가운전보조금 : 200,000원 ㆍ야간근로수당 : 100,000원 ㆍ육아수당 : 100,000원(만6세의 자녀가 있음) ㆍ출근수당 : 50,000원(원거리 출·퇴근자에게 지급함) ㆍ체력단련수당 : 50,000원   ※자가운전보조금은 본인 명의의 배기량 2,000CC의 비영업용 소형승용차를 업무에 사용하면서 받았다. ③ 5월 공제할 항목은 다음과 같다. ㆍ국민연금 : 180,000원 ㆍ건강보험료 : 121,400원 (장기요양보험료 : 7,950원) ㆍ고용보험료 : 27,300원 ㆍ주차비 : 100,000원 (공제소득유형 : 기타) ㆍ소득세 : 131,850원 (지방소득세 : 13,180원)

 

 

[답]

 

 

 

[2] 다음 자료를 이용하여 사번 102의 김범수씨의 연말정산추가자료입력메뉴에서 연말정산입력탭을 작성 하시오.(8점)

 

1. 부양가족 인적사항(가족 중에 장애인은 없다) ㆍ배우자 이정연 : 1970년 4월 12일생 ㆍ자녀 김시온 : 1993년 11월 24일생 ㆍ자녀 김시우 : 1996년 2월 9일생 ㆍ자녀 김시진 : 1997년 8월 9일생   ※배우자는 총급여액 3,300,000원이 있으며, 자녀들은 소득이 없다. 2. 보험료, 의료비, 교육비 관련 자료 보험료 ㆍ배우자의 생명보험료(보장성보험) : 844,000원 ㆍ본인의 자동차보험료 : 600,000원 의료비 ㆍ본인의 의료비 : 4,052,400원 ㆍ김시온의 의료비 : 1,400,500원 ㆍ김시우의 의료비 : 477,250원 교육비 ㆍ본인의 대학원 교육비 : 10,000,000원 ㆍ김시온의 대학교 교육비 : 10,000,000원   ※의료비는 전부 김범수씨 본인이 부양가족들을 위하여 지출한 금액이다. 3. 신용카드관련자료(2015년 사용액은 다음과 같으며, 2014년 사용액이 2013년 사용액보다 적다) ㆍ신용카드 사용액 : 20,169,390원 ㆍ현금영수증 사용액 : 7,958,408원 ㆍ직불카드 사용액 : 2,484,570원 ㆍ전통시장 사용액 : 70,550원 ㆍ대중교통 사용액 : 62,240원   ※신용카드ㆍ현금영수증ㆍ직불카드 사용액은 전통시장 사용액 및 대중교통 사용액이 제외된 금액이다.

 

 

 

[답]

의료비세액공제는 기본공제대상자(연령, 소득요건을 배제)에게 지출한 금액이 모두 공제가능하며, 교육비세액공제는 기본공제대상자(연령요건을 배제)에게 지출한 금액이 공제되므로 김시온은 자녀세액공제대상은 아니지만 의료비, 교육비공제대상액에 포함 가능하다.

 

※일반 보장성보험료에 1,000,000원으로 입력한 답안도 정답으로 인정

※대학생 교육비에 9,000,000원으로 입력한 답안도 정답으로 인정

 

 

 

이론과 실무문제의 답을 모두 입력한 후 「답안저장(USB로 저장)」을 클릭하여 저장하고, USB메모리를 제출하시기 바랍니다.

 

 

 

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